2009级审计学综合作业题.docVIP

2009级1—8班《审计学》综合作业题 1、某注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时，实际收到以下六组审计证据： （1）收料单与购货发票 （2）销售发票副本与产品出库单 （3）领料单与材料成本计算表 （4）工资计算单与工资发放单 （5）存货盘点表与存货监盘记录 （6）银行询证函回函与银行对账单 要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 2、 注册会计师王明做了许多努力，希望能扩展业务，请你指出他下面的这些举动是否违反《中国注册会计师职业道德基本准则》，并解释其原因。 （1）王明想和别人合伙成立一个事务所，取名叫“AAA”，这样在电话页上可以被放在第一位的醒目位置，从而达到做广告的效果。 （2）王明以前和他的同事审计过许多国有企业。他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作，他打算付给每个介绍人2 000元的介绍费。 （3）王明精通税法，他有许多朋友都自己编制所得税申报单，他向他们提议在向税务局申报以前，他先为他们进行复核，如果通过他的复核能够为他们找到合法的避税机会，省下来税款的三分之一作为他的收入，如果他找不到，则他不收取费用。 3、对遵循职业道德基本准则的威胁可能产生于各种情形或关系，请完成下表： 对职业道德基本原则产生威胁的具体情形 威胁类型 受到有关单位或个人不恰当的干预 审计项目组成员与审计客户由雇佣关系 会计师事务所于鉴证业务相关的或有收费安排 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的解聘威胁 4、注册会计师在对华光公司进行审计时发现该公司内部控制制度存在严重缺 陷，在下列获取的审计证据中哪些是注册会计师可以依赖的?原因何在? （1）销货发票副本； （2）审计人员监盘现金、存货记录； （3）购货发票副本； （4）华光公司管理当局声明书。 （5）银行询证函回函 （6）材料成本计算表 5、注册会计师A和B接受委托于2009年3月8日审计M公司2008年度的财务报表。M公司的注册资本为人民币3000万元，2008年经审计确认的资产总额为5000万元，利润总额为800万元。A和B确认的M公司财务报表层次的重要性水平为100万元。经审计，A和B发现M公司存在以下情况： （1）甲公司于2008年6月起诉M公司侵权，法院于2009年2月14日裁定M公司向甲公司赔偿50万元，M公司表示不再上诉，并做了借记“营业外支出”、贷记“预计负债”50万元的会计处理，M公司拒绝调整。 （2）2008年7月1日，M公司为增加营运资金，发行面值500万元、票面年利率为12%的3年期企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应会计处理，但当年没有计提债券利息，但M公司接受了审计意见，计提了60万元的利息。 （3）A和 B注册会计师以积极方式向M公司在国外的债务人C和D公司连续寄发了三封大额应收账款询证函，但到3月10日为止仍未收到回函。M公司应收账款明细账上记载的C、D公司所欠货款分别为15万元和25万元。除了账簿记录外，M公司无法提供相应的销售合同、销售发票和发货凭证。 （4）M公司于2008年起将存货计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法。虽然这一改变是合理的，但导致当年存货余额减少100万元，利润总额增加100万元，M公司已在财务报表附注11中作了充分说明。 （5）由于财务困难，M公司没有预付下年度的15万元广告费。 要求：逐一分析上述5种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。 7、中恒会计师事务所于2009年15日接受了M公司的审计委托，该公司注册资本为3000万元，审计前财务报表的资产总额为6000万元。 中恒会计师事务所委派该所注册会计师甲和乙共同承接M公司的审计业务。他们在计划阶段确定的重要性水平为80万元，而在完成阶段确定的重要性水平90万元。注册会计师甲和乙于2009年2月15日完成了对M公司会计报表审计工作，在复核工作底稿时发现以下需要考虑的事项： （1）由于该公司一幢建于1981、原值240万元、预计使用年限为40年、已提折旧150万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为30年，决定从2009年起改变年折旧率，但该公司同意在2008年年末报表中做相应披露； （2）该公司在国外一家联营企业内部称有700 000元的长期投资，投资收益为380 000元，这些金额已列入2008年净收益中，但甲和乙未能取得上面所述的联营企业的经审计的财务报表。受公司记