财政学 第六章 政府与分配.pptVIP

上海财大 杨海燕 第六章 政府与分配 本章主要讨论： 政府用哪些方式进行收入再分配 不同的方式会对收入分配以及资源配置产生怎样的影响 政府对收入分配进行干预的形式： 公共提供与收入再分配 公共提供是政府通过税收的方式筹集资金，并以免费或部分免费地为社会公众提供产品。 公共提供的收入再分配可以从两个方面来考察 税收政策（资金的取得） 主要考察税收收入主要是从哪里来的，哪些人负担的多，哪些人负担的少，是否通过税收课征而使得贫富差距有所缩小。 公共支出项目（资金的使用） 主要考察政府花了多少钱，受益人是谁，支出项目所产生的利益在社会成员之间是如何分布的。 税收与再分配 政府可以通过税收调节收入分配，使得社会成员税后收入的差距缩小。 运用税收进行收入再分配，需要使税收具有累进性，收入越多，税率越高。 要满足这一要求（累进性）必须选择适当的课税对象以及税率结构。 一般来说课税对象可分为三类： （1）所得 （2）商品 （3）财产 课税对象分为三类 所得税 直接以个人或企业的所得为计税依据。 容易实行累进税率，能够比较有效地达到收入再分配的目标。对所得税采取累进税率，是政府调节收入分配的主要手段。 所得税的累进程度越大，收入分配越趋向公平，累进所得税与转移支付结合运用能进一步增强收入分配的公平性。 累进所得税与公平分配 商品税 根据商品或服务的交易额来计征。 通常采用比例税率。由于高收入者购买商品和服务的金额占其收入的比例低于低收入者，商品税具有累退性。 为了使商品税发挥收入再分配的作用，可行的办法是采用差别税率加强收入再分配的力度 ，但会扭曲产品结构，造成较大的效率损失。 选择性商品税与公平分配 财产税 对财产持有的征收：房地产税，按房地产的面积或价值征收。 对财产转让的征收：遗产税、赠与税。 容易实行累进性。 财产税与公平分配 依照纵向公平原则，应对财产征收累进税。 虽然从财产税在税制体系中的地位看，收入意义不搭 ，但财产税对增加整个税制结构的累进程度具有很大的意义。 财产税一般只由社会上富有的少数人缴纳，虽然总收入额不大，但占纳税人的收入比例并不低。 不同的税收方式在调节收入的强度上不同。 所得税和财产税通常对收入再分配的影响较为直接，而且调节力度较大。 除了税收政策之外，课征对象的供给和需求弹性、市场结构等因素都会对税负的最终归宿产生影响。 各种税收方式在调节收入分配时都会产生效率损失。不同的税收方式会对资源配置的不同方面造成扭曲。 公共产品的公共提供 政府将取得的收入免费或部分免费的为社会公众提供产品或服务。 问题1：谁享受公共产品？ 问题2：大家的得益是否一样？ 结论： 公共提供对收入再分配的影响比较有限。 已经达到一定的收入水平，解决了温饱问题的人对公共物品有较强的需求。 这种需求随个人或家庭收入水平的提高而提高。 低收入的人最需要的是衣食住行等生活必需品，这些都是私人物品，对公共物品的需求相对有限。 如果按个人对公共物品的效用评价来收税，公共物品的公共提供过程对于收入分配的影响是中性的。 公共物品的提供过程能否缩小低收入群体和高收入群体的差距，取决于税收的累进性与公共产品的收入边际效用弹性之间的关系。 收入越高，对公共物品的评价就越高。 当公共产品的收入边际效用弹性为１或小于１时，累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。 当公共产品的收入边际效用弹性大于１时，即使税收是累进的，公共提供过程也未必能够实现促进公平。有利于高收入者而不利于低收入者。 低收入群体更需要私人物品。 混合产品的公共提供 具有外部效应的产品兼有公共产品和私人产品的性质。其中一部分效益是内部化的，另一部分效益是外部化的。 外部效益部分政府出钱（通过税收补偿）。 内部效益部分个人出钱（消费者付费补偿）。 如果收费标准按内部边际收益来制定，则该混合产品的提供对收入分配的影响为中性。 若要使混合产品提供实现收入再分配的目标： 收费标准应低于内部边际效益 政府出的部分大于外部边际效益，个人所出的部分小于 内部边际效益。 该产品能为社会公平的享用 在这一产品的消费者中，低收入者所占的比例高于这些人在社会总人口中所占的比例。 为什么要这样做？ 因为只有政府出的钱大于外部边际效益，才能使低收入的人享受到政府提供这种产品或服务的利益，才能实现收入再分配的目的。 ——在提供混合产品时，一定要考虑这种产品的 主要消费者是谁。 例：高等教育 人口 农村 城市 分布 70% 30%