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XXXXXXX 凭证管理办法 版 本 号： 密 级： 编 制： 审 核： 标 准 化： 审 定： 批 准： 200X-XX- XX 发布 200X-XX-XX实施 XXX公司 发 布 范围 本办法规定了会计凭证编制和装订、审核等方面的要求和方法。 本办法适用于财务部凭证管理。2 术语和定义  无3 规范性引用文件 《会计基础工作管理规范》4 职责4.1各岗位负责填制凭证.4.2班组长、总账会计、部门主管负责对凭证进行层层审核。5 管理程序5.1凭证编制5.1.1审核原始凭证5.1.1.1审核原始凭证所记载的经济业务是否真实、可靠，判断是否正常，涉及业务发生的日期、 季节，经办负责人员，数量和单价，业务的程序和手续等是否符合要求；5.1.1.2审核原始凭证所记载经济业务的内容是否符合有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，是否符合审批权限和手续，以及是否符合节约原则等；5.1.1.3审核原始凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名或盖章，主管人员是否审批同意等；5.1.1.4审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大、小写金额是否相符等。5.1.2编制记帐凭证5.1.2.1保证会计科目归属的准确性和一贯性。5.1.2.2注明附件张数；5.1.2.3制单人签章；5.1.2.4涉及资金的记账凭证，付款人员应在记账凭证出纳处签章；5.1.2.5编制记帐凭证后，应在附件上加盖资金付讫、注销章；5.1.2.6记账凭证编号应先在凭证号码登记本上分月份、按先后顺序填写,并注明填制凭证人员姓名；5.1.2.7记账凭证编号如出现空缺应及时告知总账会计会计;5.1.2.7记账凭证填制完毕后应即时打印并存放在部门指定地点,不得私自保存凭证及其附件;5.1.3凭证序号的连续性：5.1.3.1根据帐务处理需要，先在凭证号码序时登记薄上登记，再在记帐凭证上填列凭证号，不得空缺号码；5.1.3.2出纳人员已在资金日记帐上记帐的资金记帐凭证，其他岗位人员不得擅自更改该凭证号码；5.1.4粘贴附件5.1.4.1附件均采用胶水粘贴，不得用订书钉装订；5.1.4.2支票存根粘贴原始凭证上，距左边不得少于5cm；5.1.4.3附件折叠后不得超出记账凭证。5.2凭证复核5.2.1复核制度为了保证会计凭证复核工作的质量，针对我司财务体制情况，建立三级复核制度。即：建立以财务部门主管、总帐和班组长为复核人，对会计凭证进行逐级复核的复核制度。5.2.2复核流程5.2.2.1班组长复核是三级复核制度中的第一级复核，要求班组长对下属会计人员所处理的会计凭证逐张复核，发现问题及时指出，并督促会计人员及时修改完善，其复核应是全面的，详细的，即详细复核。5.2.2.2总帐复核是三级复核制度中的第二级复核，是在班组长完成了详细复核之后，再针对会计凭证所涉及的会计明细科目以及重要的会计凭证等进行再次复核，即一般复核。总帐复核是对班组长复核的一种监督，同时也是对重要的会计事项的重点把关。5.2.2.3财务部门主管复核是三级复核中的最后一级复核，是对会计凭证所涉及的一级会计科目以及会计凭证处理过程中的重大会计问题和重要的会计事项所进行的复核。财务部门主管复核既是对前面两级复核的再监督，同时也是对整个会计帐务处理的质量的重点把握。5.2.2.4总账会计人员填制的凭证交叉复核、记账;资金课班组长的凭证由销售课班组长复核,销售课班组长的凭证由应付课班组长复核,应付课课的凭证由资金课班组长复核。5.2.2.5复核签署5.2.2.6班组长复核（一级复核）签章于会计凭证复核人处；5.2.2.7总账会计复核(二级复核)签章于会计凭证记帐人处；5.2.2.8部门主管复核(三级复核)签章于会计凭证会计主管处。5.3凭证装订5.3.1会计凭证封面要素填写齐全；注明空缺号；5.3.2每册会计凭证附本册会计凭证科目汇总表；5.3.3每册会计凭证装订厚度不得超过会计凭证档案盒；5.3.4装订凭证时应取出记帐凭证及附件所用大头针和回形针；5.3.5附件较多时，附件可单独装订，但应注明所属会计凭证编号。5.4凭证归档、查阅、复印、