第12章 税收的宏观经济效应 税收学原理课件.pptVIP

本章主要内容 12.1 税收与经济增长 12.2 税收与经济稳定 12.3 税收与收入分配 12.1 税收与经济增长 12.1.1 税收对经济增长的影响 税收对劳动力供给的影响 税收会影响劳动力供给的数量，但劳动力供给的增减是否影响经济增长，又取决于生产的技术构成所决定的劳动和资本的比例。 税收对资本形成的影响 税收与储蓄 税收与投资 税收与技术进步 拉弗曲线的经济意义 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。 取得同样多的税收收入，可以采用高低两种税率 。 税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。从理论上说，存在着一个可以兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。 12.2 税收与经济稳定 12.2.1 税收对经济稳定的影响 税收对就业的影响 当出现因总需求不足而引起的失业时，降低税率引起的连锁反应在一定程度上就能起到扩大总需求、增加产出和促进就业的功效。 税收与物价稳定 12.2.2 税收政策的类型 自动稳定的税收政策：在不调整税收制度的前提下，依靠税收制度中某些特定的制度安排对国民经济运行周期性变化所产生的反应，自动地实现税收收入的增减变化，从而抵消经济波动的部分影响来实现稳定经济的作用。 相机抉择的税收政策：政府根据具体宏观经济形势的变化，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动、谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。 12.2.3 税收政策的时滞 认识时滞：在经济运行中，从经济问题的出现到政府对是否需要运用税收手段来进行调节有较为清楚的认识之间的时间间隔。认识时滞的产生，主要是因为经济运行本身就非常复杂，导致经济运行出现偏差的原因也是多方面的，而政策决策者的认识和判断能力又是有限的。 执行时滞：决定采取税收手段进行调节到实行该行动之间的时间间隔。政府在决定运用税收手段进行调节之后，还要对采取何种调节方案作出选择，并为组织实施该方案采取一系列的准备和布置工作。 反应时滞：一项税收政策从付诸实施到最后影响经济运行之间的时间间隔。 12.2.4 税收政策的局限性 税收自动稳定机制的局限性： 税收自动稳定机制无法应对经济运行中的巨大外生变化，这种影响仅靠内在稳定机制是不可能抵消的； 税收自动稳定机制只能够缓解经济周期的波动幅度，而无法完全消除经济周期波动。 税收自动稳定机制有可能产生拖累效应，阻碍经济复苏。 税收政策的局限性 相机抉择税收政策的局限性： 政府很难对经济运行状况作出清晰而准确的判断 在政府决定实施相机抉择税收政策时，也可能会因为这样或那样的政治阻力而影响税收政策在适当的时机得以执行，尤其是增税政策往往会面临更多的阻力； 政府在调整税收政策时，必须使社会公众认识到这一政策是稳定的，否则如果社会公众认识到某种增税或减税政策仅仅是临时性的，那么他们很可能不会改变自己的经济行为，从而降低税收政策的预期效果。 相机抉择税收政策的有效性也面临着政策时滞方面的限制。 12.3 税收与收入分配 12.3.2 税收对收入分配的影响 个人所得税与收入分配 个人所得税可以从税基、税率和征税方式三个方面对收入分配产生影响，影响的大小取决于具体的制度安排。 商品税与收入分配 商品税是从个人可支配收入的使用方面，通过降低收入的实际购买力来实现社会公平的。 一般商品税对所有或大部分商品实行普遍征收，它在个人收入再分配方面通常被认为具有累退性。 选择性商品税对收入分配的影响，具体取决于选择对哪些商品征税以及选择什么税率形式来征税。 税收对收入分配的影响 其它税收措施与收入分配 财产税着重从存量的角度，来对以往累积起来的财富分配进行调节。 社会保障税自身来说，它不是一个调节收入分配的有效手段。只要社会保障税筹集的税收收入，能够通过转移支付的方式把收入再分配给那些真正需要帮助的人，那么就可以认为社会保障税是有利于收入公平分配的。 第12章 税收的宏观经济效应 12.1.2 宏观税收负担与经济增长 最优宏观税收负担 不存在一个税率能使税收收入最大与国民产出最大同时实现，但寻求一个兼顾税收与产出或者说兼顾经济增长与财政收入的最优税率，还是有可能的。 税收与需求拉动型的通货膨胀 税收与成本推进型的通货膨胀 税收与物价稳定 税收政策的时滞 12.3.1 收入分配的衡量