某集团财务管理相关制度大全.doc

中电投贵州金元集团股份有限公司 规章制度发布通知 2009年第 号 《中电投贵州金元集团股份有限公司财务分析管理制度》已经于2009年4月 日通过，现予发布，自发布之日起施行。 总经理： 党委书记： 二ΟΟ九年四月 日 规章制度控制表 制度名称 中电投贵州金元集团股份有限公司财务分析管理制度 制度编号 CPIJYYW—03—08 版本 签发日期 下次评估时间 起草人 部门审核 分管领导审核 签发人 是否修订 2009 2009.04 2010.04 否 此 次 修 订 的 主 要 内 容 本次为新制订 解释部门 中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部 实施 及完 善执 行人 中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部 备注 中电投贵州金元集团股份有限公司 财务分析管理制度 1 目的 为加强公司内部管理，定期检查财务指标的执行和落实情况，分析存在的问题和原因，提出相应的改进措施，不断提高公司经济效益，根据财政部、国资委、证监会等有关财务指标分析的规定及其他有关规定，制定本制度。 2 适用范围 2.1 本制度适用于中电投贵州金元集团股份有限公司本部的财务分析管理。 2.2 金元集团公司所属单位的财务分析管理依照本制度的有关规定执行。 3 财务的定期分析 3.1 依照金元集团公司董事会和公司资产经营目标，财务部门应针对公司所属各单位、各部门的完成情况，进行定期的财务分析；根据不同的要求，完成月度、季度、半年度、年度的财务分析任务。 3.2 公司财务部应在每季终了15日内，召集公司所属各单位、各部门参与编制预算的人员开会，广泛听取完成各项目标过程中的意见，为财务分析积累素材。公司所属各单位财务部门应在每季终了后7日内向所在单位负责人及公司财务部门提供季度财务分析报告。 4 财务分析的目的、方法、对象和内容 4.1 财务分析的目的：评价过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预测未来的发展趋势。通过对财务报表的分析来预测未来的盈余、股利、现金流量及其风险，为公司董事会规划未来，帮助投资者进行决策。掌握财务报表分析，把反映历史状况的数据转变成预计未来的有用信息。 4.2 财务分析的方法：有比较分析法和因素分析法两种。比较分析法，是对两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾；因素分析法，是依据分析指标和影响因素的关系，从数量、价格、质量等上确定各因素对指标的影响程度。 4.3 财务分析的对象和内容 财务分析按比较对象和比较内容分为同一年份财务报表各项目之间的财务比率分析和上市公司财务比率分析、不同时期的分析、企业之间的分析、综合分析与评价。 4.3.1 财务比率分析： 财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比率，这些比率涉及到公司经营管理的各个方面。 4.3.1.1 变现能力比率：变现能力是公司产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 4.3.1.1.1 流动比率 流动比率是流动资产除以流动负债的比值，可以反映短期偿债能力。其计算公式为： 流动比率＝流动资产/流动负债 4.3.1.1.2 速动比率 速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值，也被称为酸性测试比率。其计算公式为： 速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债 4.3.1.2 资产管理比率：资产管理比率是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率。 4.3.1.2.1 存货周转率 存货周转率是衡量和评价公司购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数。其计算公式为： 存货周转率＝销售成本/平均存货 存货周转天数＝360/存货周转率 4.3.1.2.2 应收账款周转率 反映应收账款周转速度的指标是应收账款周转率，也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款的流动速度。其计算公式为： 应收账款周转率＝销售收入/平均应收账款 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 4.3.1.2.3 流动资产周转率 流动资产周转率是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值。其计算公式为： 流动资产周转率＝销售收入/平均流动资产 4.3.1.2.4 总资产周转率 总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值。其计算公式为： 总资产周转率＝销售收入/平均资产总额 各项资产的周转指标用于衡量公司运用资产赚取收入的能力，经常和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价公司的盈利能力。 4.3.1.3 负债比率：负债比率是指债务和资产、净资产的关系。它反映公司偿付到期的长期债务的能力。通过