试论Excel财务函数的运用.docVIP

精品论文 参考文献 试论Excel财务函数的运用 陈淑娟（山西省吕梁市农业学校　山西　吕梁　033000） 　　摘　要：本文阐述了Excel财务函数的运用，主要通过固定资产折旧的计算、货币时间价值的计算、投资决策中有关指标的计算这三方面为例进行分析，为计算机教学提供了案例。 　　关键词：Excel函数　财务函数　实践运用　理论分析 　　随着计算机技术的迅速普及，财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用Excel进行财务函数的计算，则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。下面就有关问题进行探讨： 　　一、固定资产折旧的计算 　　按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用Excel计算就方便多了。 　　1.直线法。在Excel中使用直线折旧法提取的折旧，其函数为：SLN（cost，salvage，1ife）。其中：cost代表固定资产原值，salvage代表预计净残值，life代表固定资产预计使用年数。 　　例如，某企业有一台机器原始成本为16万元，预计可使用5年，预计残值为1万元，则每年的折旧额为：SLN（160000，10000，5）=30000（元）。 　　每月的折旧额为：SLN（160000，10000，5times;12）=2500（元）。 　　2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法，用此法提取折旧第一期折旧额较大，以后各期依次减少。其函数为：DDB（cost，salvage，life，period，factor）。 　　其中：period代表进行折旧计算的期数；factor代表余额递减率，若省略，则采用默认值2（双倍余额递减）。 　　例如，某高新科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为20万元，预计使用年限5年，预计净残值收入8000元，计算各年的折旧额。 　　第一年应提折旧：DDB（200000，8000，5，1）=80000。 　　第二年应提折旧：DDB（200000，8000，5，2）=48000。 　　第三年应提折旧：DDB（200000，8000，5，3）=28800。 　　第四年应提折旧：SLN（43200，8000，2，4）=17600。 　　第五年应提折旧：SLN（43200，800Q，2，5）=17600。 　　3.年数总和法。年数总和法计提折旧用函数：SYD（cost，salvage，1ife，period）。 　　例如，某项固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。采用年数总和法计算各年折旧额。 　　第一年应提折旧：SYD（50000，2000，5，1）=16000。 　　第二年应提折旧：SYD（50000，2000，5、2）=12800。 　　第三年应提折旧：SYD（50000，2000，5，3）=9600。 　　第四年应提折旧：SYD（50000，2000，5，4）=6400。 　　第五年应提折旧：SYD（50000，2000，5，5）=3200。 　　二、货币时间价值的计算 　　货币时间价值的计算，在财务管理中有着广泛的用途，如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化，时间价值观念的应用也将日益广泛。 　　1.复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。 　　（1）普通复利终值的计算。例如，某人将10000元投资于一顶事业，年报酬率为6%，3年后的复利终值为：FV（6%，3，0，-10000，0）=11910（元）。 　　（2）普通年金终值的计算。 例如，某人每年存入银行10000元，年利率为10%，计算第3年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：FV（10%，3，-10000，0，0）=33100（元）。 　　（3）预付年金终值的计算。仍以上例为例，计算预付年金终值（每年年初存入银行），则：FV（10%，3，-10000，0，1）=36410（元）。 　　2.复利现值的计算。复利现值与复利终值是一对对称的概念，复利现值包括普通复利现值、普通年金现值和预付年金现值。 　　（1）普通复利现值的计算。例如，某人拟在5年后获得本利和10000元，投资报酬率为10%，他现在应投入的金额为：PV（10%，5，0，10000，0）=-6209（元）。 　　（2）普通年金现值的计算。例如，某人要购买一项养老保险，购买成本为60000元，该保险可以在20年内于每月末回报500元，投资报酬率为8%，计算这笔投资是否值得。 　　PV（0.08/12，12times;20.500，0，0）=-59777（元）。由于养老保险的现值（59777元）小于实际