固定资产控制举例请购使用记帐管理台帐使用部门财务部门主管.PPTVIP

 行政事业单位内部控制规范 史晓明 生活中的控制现象 无人售票公交车上的内部控制 上下班刷卡签到签退 家长叫孩子天天回家第一件事做作业 ……………… 政府部门里常见的内控现象 财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知 财会[2012]21号 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 　 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 　　 附件：行政事业单位内部控制规范（试行） 　 财 政 部　 2012年11月29日 第一部分 制定的背景及重要意义 一、制定的背景 1.内控基础不牢 2.内控认识不足 3.内控信息化不高 4.信息公开不够 5.风险意识不强 6.内控人才不多 二、制定的必要性 （一）理论必要性 公民是所有者，其相对分散，需要下放权力与经营者——政府。 公民对于政府所属的行政事业单位通过税收的形式激励政府从事公共事业。 道德风险与逆向选择问题，促使公民还会用另一只手去监督其是否将财政资金运用的合理合法。 于是监管必不可少，内部可以通过内部控制与内部审计监督，外部则可以通过政府审计监督解决，使得资金的使用与流向有利于公共职能的充分发挥。 （二）实践必要性 行政事业单位作为管理社会公共事务的主体，还是掌握公共权力的重要机构。腐败往往是与公共权力共生的现象，当行政事业单位尤其是行政单位所掌握权力不受到制衡和监督时，它的行为一旦出现失误、违法时，就会对广大人民的合法权益造成直接的侵犯，对公共资金的造成浪费，甚至带来公共利益的损害。 行政事业单位必须加强内部自身管理，制定一套严格的制度和有效的控制，来加强廉政风险防控机制的建设，抑制乃至消除腐败现象，这其中的关键就在于通过有效控制实现对权力的制衡、监督，提高决策的民主性、科学性，保证财政财务收支真实、合法、效益，维护资产管理安全完整，防止损失、滥用和毁坏等不良行为的发生。 三、重要意义 （一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 政府的职能定位： 经济调节、市场监督、社会管理和公共服务 党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。 李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂，戴上紧箍咒，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上讲，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。 （二）适应分类推进事业单位改革的要求 2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。 1.创新管理体制 政府与事业单位的关系 管办分离，进一步落实事业单位法人自主权。 2.创新法人治理结构 面向社会提供公益服务的事业单位，要探索建立多种形式的治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。 3.创新监督机制 要建立健全绩效