预算监督与绩效评价-南开大学.DOC

2017年校级预算工作方案 财务处 二零一六年十一月 目 录 一、背景 1 二、编制原则 2 三、预算编制流程及内容 3 (一) 编制流程 3 1. 一上一下 3 2. 二上二下 3 (二) 编制内容 4 1. 收入预算 4 2. 支出预算 5 3. 编报要求 10 四、预算执行与预算调整 13 （一）预算执行 13 （二）预算调整 14 1. 项目额度预算调整流程 15 2. 科目额度调整 15 五、预算监督与绩效评价 16 （一）预算监督 16 （二）预算绩效评价 172017年校级预算工作方案 一、背景 近年来，财政部、教育部加大了对高校资金投入的绩效检查力度，对预算资金的申报、执行等均提出了明确要求并建立了相应的奖惩制度。2016年9月29日，财政部下发的《财政部关于全面严肃财经纪律 严格中央部门预算管理的通知》（财预【2016】126号）要求，预算编制要“推进全口径综合预算管理，切实优化预算支出结构，严格三年规划约束，规范预算编制和实施主体，规范编制基本支出和项目支出，大力推进预算项目库建设，完整编制政府采购预算，强化资产配置预算管理”。 随着“双一流”建设的启动，南开大学能否跻身于一流大学，取决于学校人、财、物的投入导向、执行效率和绩效目标的达成。从我校的情况看，中长期发展规划与年度建设目标、建设事项及其预算的关联性较弱；预算编制、预算执行与预算监督主体之间出现脱节；预算编制中存在一定的随意性、缺乏明确的绩效目标；预算执行不严格、执行进度缓慢，资金使用效率不高、主体责任不清晰。同时，在预算管理中，对收入预算重视不够、缺乏收入预算目标管理和激励管理机制的问题也比较明显。 预算的编制应具有系统性和前瞻性，应紧密围绕清晰的各项事业发展目标，为提高预算资金使用效率，要战略发展规划先行、在资金配置中突出重点、引入竞争机制，建立制度完善、机制清晰、责任明确的预算管理体制，突出绩效导向、强化项目管理，加强预算执行过程中的监督并形成有效奖惩机制。 二、编制原则 （一）合法性原则。预算编制要充分体现国家有关方针政策，在部门职能范围内编制。各项收入要合法合规，各项支出要符合学校事业发展要求，遵守现行法律法规和财务规章制度。 （二）一致性原则。预算编制要符合事业单位发展规划，以事业规划为依据，最终达到资源的有效配置和事业目标的实现。 （三）全面性原则。预算编制要按照校内预算口径，将依法取得的各项收入及相应的支出全部纳入预算管理，做到不重不漏，不得在预算之外保留任何收支项目。 （四）谨慎性原则。预算编制要稳妥可靠，收入预算要留有余地，没有把握的收入项目和数额，不应列入预算。支出预算的编制要量力而行，以收定支。 （五）重要性原则。预算编制要做到合理安排资金，本着“一吃饭，二建设”的原则，优先保证办学必要支出。 （六）绩效性原则。预算涉及的工作任务应在预算年度内完成，资金使用亦应保证执行进度。跨年度的项目，需编制中长期规划及资金用款计划。建设性项目应设定绩效目标，预算管理部门应对绩效目标完成情况进行检查。 三、预算编制流程及内容 (一) 编制流程 校内预算需经过“二上二下”的编制程序。 1. 一上一下 “一上”是各单位根据本单位的事业发展规划，编报其下一年度预算需求（其中，收入预算和经常性支出直接上报财务处，建设性支出上报归口管理部门，由归口管理部门组织评审排序、报归口管理部门主管校领导审核后报预算工作小组），预算工作小组与各预算单位进行沟通，财务处进行审核、整理、汇总后形成预算建议方案，报预算委员会进行咨询后报学校财经工作领导小组进行审议，审议通过后，再报学校党委常委会审批。 “一下”是财务处将学校党委常委会审批通过的预算控制数下达至各单位。 2. 二上二下 “二上”是各单位根据“一下”控制数上报本单位预算数据（其中，收入预算和经常性支出直接上报财务处，建设性支出上报归口管理部门，由归口管理部门审核后报财务处），财务处审核、整理、汇总后报学校财经工作领导小组审批。 “二下”是财务处将审批通过后的最终预算控制数下达至各单位。 (二) 编制内容 校内预算分为收入预算和支出预算。 1. 收入预算 收入包含教育部拨款收入、天津市拨款收入和学校自筹收入。 教育部拨款收入根据教育部“一下”预算控制数填列。天津市拨款收入根据上一年度实际收入数测算。学校自筹收入由各职能部门和创收单位预计。具体分工如下： 研究生院测算研究生学费、报名费和复试费、成绩单打印费收入； 远程学院测算远程本科生学费收入； 经济发展研究院测算中外合作办学收入； 继续教育学院测算成人教育相关收入； 国际交流处和汉语言文化学院测算留学生相关收入； 生活指导中心、泰达学院测算宿费收入； 教务处测算成绩单打印费、教师租金和进修教师收入； 图书馆测算图书馆创收收入； 体育场馆管理中心