银行汇票贷.PPT

实训资料p69 4）银行本票见票即付，不予挂失 5）不定额本票的金额起点为100元，定额本票有1000元，5000元、10000元和50000元。 6）银行本票可支付现金 7）不允许签发远期本票 银行本票分录 其他货币资金 是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等 1.付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金—银行本票 贷：银行存款 2.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用—手续费 贷：银行存款或现金 3. 持票购货 借：材料采购(或商品采购) 贷：其他货币资金—银行本票 P81实训资料 P89实训资料 托收承付实训p108 C46-C48 收到托收凭证受理回单时，黄河制造厂的分录 借：应收账款-长江设备 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费-应交增值税（销项税）2040 收到建行处州支行转来的人行电子联行电划单后，黄河制造厂的分录是： 借：银行存款 14040 贷：应收账款-长江设备 14040 付款方全部付款时，长江设备公司的分录： 借：库存商品 12000 应交税费-应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 14040 银行汇票分录 其他货币资金 是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等 1.付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款 2.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用—手续费 贷：银行存款或现金 3. 持票购货 借：材料采购(或商品采购) 贷：其他货币资金—银行汇票 【业务办理】（1）出纳员从银行取回“委托收款（付款通知）” 。 托收承付与委托收款的区别 托收承付是一种结算方式，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款和托收承付的区别包括但是不限于： 1、托收承付是异地，但是委托收款可以是同城也可以是异地； 2、托收承付有金额起点（10万），但是委托收款没有。 3、托收承付仅限于购销合同，而委托收款则不然。 4、 在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。 无足够资金支付全部款项时，银行对委托收款与托收承付的处理的不同 1.委托收款，付款人应将有关单证退回银行，其开户行将有关单证退回收款人开户银行转交收款人。 2.托收承付，付款人开户行应根据逾期付款金额和逾期天数按每天万分之五计算逾期未付赔偿金。 P138实训资料 C70-74 如果付款方全部付款，荣发公司的会计分录 借：应收账款-杭州工贸 113600 贷：主营业务收入-A设备 80000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 银行存款 20000 银行承兑汇票结算业务的处理程序 付款方出纳业务处理程序 1.签发银行承兑汇票 2.承兑。收取0.05％承兑手续费，签订“银行承兑协议”p155 3.传递凭证 4.到期付款。存款不足付款时，承兑银行无条件付款，同时对付款人扣款，按每日0.05％计收罚息。 5.再传递凭证 6.登记银行存款日记账和应付票据备查账。 收款方出纳业务处理程序 1.审核收到承兑汇票 2.传递凭证 3.委托银行收款 4.传递凭证 5.登记银行存款日记账和应收票据备查簿。 承兑时付手续费分录 借：财务费用-手续费 5.85 贷：银行存款 5.85 * 例题：委托收款的