银行汇票存款的核算.PPT

本章学习目标 一、货币资金的意义 支付手段和流通手段 库存现金、银行存款、其他货币资金 二、货币资金管理 严格建立货币资金管理制度 一、库存现金的管理 现金管理的有关规定，现金管理的内部控制制度 二、库存现金的核算 凭证 总分类核算 明细分类核算 库存现金的清查 一、银行存款的管理 银行存款开户的有关规定，银行结算纪律 二、银行结算方式 1.支票（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 2.汇兑（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 3.委托收款（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 4.托收承付（有关规定、优缺点、适用范围） 三、银行存款的核算 总分类核算 明细分类核算 三、银行存款的清查 三、银行存款的清查 例题讲解 【例3－13】假设2012年11月30日广发公司银行存款日记账月末余额120 000元，银行对账单余额为124 000元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： （1）银行已记增加而企业未记增加的账项9 000元； （2）银行已记减少而企业未记减少的账项4 000元； （3）企业已记增加而银行未记增加的账项2 000元； （4）企业已记增加而银行未记增加的账项1 000元。 例题讲解 根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节表” 7-* 中级财务会计 钱逢胜 主编 王文红 张洁 副主编 第三章 货币资金 通过学习本章： 1、了解货币资金、支付结算、其他货币资金的概念、种类 ； 2、熟悉货币资金管理的要求 ； 3、掌握各种结算方式下货币资金收支的财务处理和各种其他货币资金的核算。 概述 库存现金 货币资金的意义 货币资金管理 货币资金 库存现金的管理 库存现金的核算 库存现金的清查 银行存款 其他货币资金 银行存款的管理 银行结算方式 银行存款的核算 银行存款的清查 外埠存款的核算 银行汇票存款的核算 银行本票存款的核算 信用证存款的核算 信用卡存款的核算 存出投资款 第一节 货币资金概述 课堂思考 第二节 库存现金 课堂思考 第三节 银行存款 第三节 银行存款 第三节 银行存款 第三节 银行存款 第三节 银行存款 第三节 银行存款 未达账项： （1）银行已经收款入账，而企业尚未收款入账的款项。 （2）银行已经付款入账，而企业尚未付款入账的款项。 （3）企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 （4）企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项。 第三节 银行存款 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 加： 银行已收，企业未收 减： 银行已付，企业未付 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减： 企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 课堂练习 课堂练习 银行存款余额调节表 2012年11月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 加： 银行已收，企业未收 减： 银行已付，企业未付 120 000 9 000 4 000 银行对账单余额 加： 企业已收，银行未收 减： 企业已付，银行未付 124 000 3 000 2 000 调节后的存款余额 125 000 调节后的存款余额 125 000 第四节 其他货币资金 一、外埠存款的核算 采购专户 二、银行汇票存款的核算 第四节 其他货币资金 三、银行本票存款的核算 第四节 其他货币资金 四、信用证存款的核算 五、信用卡存款的核算 六、存出投资款 课堂思考 支票与银行汇票、银行本票有什么区别？ 7-*