货物运输业增值税专用发票-物流产业大数据平台.PPT

提示：融资租赁一定是有资质的才可以 按差额征税扣除后的销售额计算即征即退 问：原营业税减免项目有效截止日期在2012年11月以后的，能延续享受税收减免吗？ 答：可以。 1、9月底管理科通知纳税人来领取《增值税过渡税收优惠资格确认表》 2、10月20日前纳税人交回管理科 3、纳税人确认通过的，系统直接作减免税备案 4、不通过的，重新办理备案 具体时间以实际通知为准 混业： 未分别核算的，从高适用税率 兼营 未分别核算的，由主管税务机关核定 减免税项目： 未分别核算的，不得免税、减税 跨期业务的处理规定 （一）租赁业务 试点纳税人在试点实施之前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。 《试点有关事项的规定》 （二）差额征税 试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至试点实施之前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人试点实施之后的销售额时予以抵减，应当向主管税务机关申请退还营业税。 试点纳税人按照《试点有关事项的规定》继续缴纳营业税的有形动产租赁服务，不适用上述规定。（财税［2011］133号） （三）发生退款 试点纳税人提供应税服务在试点实施之前已缴纳 营业税，试点实施之后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税。（财税［2011］133号） （四）补缴税款 试点纳税人在试点实施之前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（财税［2011］133号） （五）优惠政策的延续 试点实施之前，如果试点纳税人已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照《试点过渡政策的规定》享受有关增值税优惠。（《试点过渡政策的规定》） （六）开具发票 试点纳税人在试点实施之前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票（包括货运专用发票）。（国家税务总局公告2011年第77号） 1、货物运输业增值税专用发票是哪类纳税人使用的发票？ 答：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票， 其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。” 2、已经是增值税一般纳税人的，同时在地税原使用公路、内河货物运输发票系统的公路内河货物运输企业，是否需新买设备？ 不用，使用原货物运输业开票系统，不需再次购买和培训。需升级才能开具货物运输业增值税专用发票，企业应在11月1日前自行从深圳国税局网站下载开票系统升级。 区局会组织相关纳税人进行培训。 3、应税服务改征增值税后，纳税人提供应税服务，能否开具增值税专用发票？ 答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人提供应税服务。 （二）适用免征增值税规定的应税服务。 4、发票收工本费吗？ 以前地税不收的，国税一样不收。 符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定小型微型企业标准的企业，领购发票可免收工本费。 试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 谢 谢 大 家！ * 1、8月至9月：通知纳税人办理国税登记 2、9月至10月：一般纳税人认定、培训，税收减免优惠确认 3、10月：防伪税控发行 4、10月：核定票种、发售发票 5、11 月：税种核定 6、12月：开始每月申报 1、我怎么知道我是不是营改增的企业呢？ 网站上进行了公布，在名单里的就是。 2、我在名单里面，但是我不想营改增怎么办？ 应向地税主管机关提出。 3、不在名单里面，但是我也想营改增怎么办？ 同上。 4、营改增前，已是一般纳税人，重新认定？ 不用。 5、营改增后，应税服务收入按什么税率缴税？ 全部按一般纳税人适用税率缴税。 17%、11%、6% 一般纳税人认定工作预计9月底完成后，10月份就要开始进行防伪税控发行。 1、我在哪里办理防伪税控发行？ 办税服务厅一楼14、15窗口，大厅也会根据实际人数进行发行岗位的增加。 2、我在哪里购买防伪税控设备？ 二楼设定专门区域给索泰克公司，10月份。 具体流程索泰克培训时强调。 3、谁给纳税人培训？ 由索泰克对纳税人进行培训，地点在索泰克公司（9月2