大数据环境下对金融行业内部审计模式的转变.docVIP

大数据环境下对金融行业内部审计模式的转变 张梦娜 康丹 辽宁对外经贸学院会计学院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着经济的快速发展, 金融行业也相继发展起来, 其内部审计就是一个非常独立的系统。在当前互联网的时代下, 大数据逐渐开始应用到金融行业内部审计系统中, 在极大程度上提高了其内部审计的效率和质量。为此, 以大数据对金融行业内部审计的影响进行了一定的分析, 并对大数据对金融行业内部审计所产生的利弊进行了相应的探讨。 关键词： 大数据; 金融; 内部审计; 作者简介：张梦娜 (1995-) , 女, 陕西铜川人, 辽宁对外经贸学院会计学专业学生, 主修课程:中级财务会计审计学; 作者简介：康丹 (1982-) , 女, 江苏沛县人, 辽宁对外经贸学院会计学院讲师, 毕业于东北财经大学, 主要从事审计、内部控制等研究。 随着互联网的不断发展, 大数据的应用也在不断的加深。在金融行业内部审计的过程中, 大数据的应用对其造成了一定的影响。大数据的应用, 不仅仅可以使其审计效率更高、计算更加精准, 而且还可以使审计的范围更加全面。但是由于目前的大数据开发还处在一个非常初级的阶段, 在进行金融行业内部审计的过程中, 大数据的应用仍然会带来一些问题, 这也在一定程度上限制了大数据在金融行业的发展。 1 理论概述 1.1 大数据定义 大数据 (big data) , 是指在突破传统数据处理模式的前提下, 使用新的处理模式, 来对数据进行有效的整合, 是一种具有多样化、高增长率、具有一定优化能力的信息化资产。通俗来讲, 大数据就是在打破传统意义的基础上, 对常规软件无法进行有效整合的数据来进行有效的分析和处理。 我们正处在一个数据爆炸性增长的“大数据”时代, 在这种信息化时代下, 信息的传播以及其传播的方式更加迅速, 这就对人们对数据的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大数据技术是以数据为本质的以互联网为基础的新一代革命性信息技术, 在进行数据挖掘的过程中, 能够在极大程度上带动程序、模式、技术等方面的创新。 1.2 金融机构内部审计的定义及作用 图1 金融机构内部审计流程图 ??下载原图 金融机构内部审计, 就是指在金融机构内部所建立起来的一种相对客观、公正的监督体系, 其主要是以金融机构内部控制为目的, 来对金融机构的经营活动进行相应的审查和评价。对于金融机构而言, 内部审计是保障金融机构能够得到有效运行的一个基础。 在当前经济全球化的时代下, 国际金融行业的竞争压力也越来越大, 一些金融机构也提出了相应的措施, 以应对国际金融的冲击。为了能够更进一步地加快自身的发展, 金融机构必须对内部的审计机构进行强化。金融行业内部审计对数据的准确性要求非常高, 而且金融行业多涉及的业务范围非常广泛, 操作的流程也非常详细。从图1我们可以清楚地了解到, 金融行业在进行内部审计的过程中, 操作的流程非常详细, 对内部的控制也非常严格, 做好金融机构的内部审计是极其重要的。 2 金融机构内部审计模式现状分析 2.1 金融机构内部审计特征 我国的金融机构内部审计发展还处于一个比较初级的阶段, 而且现在各方面还不够完善, 因此发展的速度也比较缓慢, 从而导致在进行实际工作的过程中遇到一些阻碍。根据相关的研究分析, 我们可以看到, 当前的金融机构内部审计主要有以下几个方面的特征: (1) 内部审计机构设置不够合理, 影响内部审计的独立性。在金融机构内部审计的过程中, 独立性是保障审计工作能够有效进行的一个前提, 同时也是审计质量能够得到有效保证的一个最基本的因素。现在我国很多金融结构内部的审计部门与其他部门都属于一个相对平等的审计部门, 缺乏一定的独立性, 那么就会导致在进行审计工作的过程中, 其审计报告并不能够及时汇报到领导层, 难以保证内部审计的时效性; (2) 内部审计重要性被忽略, 缺乏权威性。我国的很多金融机构的内部审计部门, 都与其他的管理部门保持在统一管理层, 而且相应的领导对审计部门也不够重视, 而且其他的部门也会忽视审计部门的重要性, 从而导致内部审计的工作难以得到相应的效果, 最主要的问题, 还是处在领导层面; (3) 缺乏一定的标准, 缺乏规范化。我国的金融机构内部审计工作缺乏一定的标准, 也没有一个有效的规范, 就导致在进行内部审计的过程中, 出现一些问题, 难以保证内部审计的高效性。我国的金融机构起步比较晚, 金融机构的内部审计还处于一个比较初级的阶段, 很多管理层人员还没有意识到内部审计的重要性, 这是我国金融机构内部审计所存在的最大的一个问题。 2.2 金融机构内部审计模式