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商业银行开展非现场稽核途径之我见 一 7 国际金_ lm日忡m0N”cE 商业每艮彳亍 展匐睁现场稽逢 —.我 刍蝣群彳,为锷粮,手工, 【耄础撵 非现场稽核是指稽核人员依据被稽核单位 报送的一定时期的经营活动状况的报表,按照 一 定的程序和方法进行的分析检查,它是与现 场稽核对应的一种非实地稽核方式. 非现场稽核是国外商业银行普遍采用的一 种稽核方式,它对于合理利用稽核资源,降低 稽核成本,提高稽核效率,最大限度地发挥稽 核监督功能起着十分重要的作用.随着我国金 融企业的不断发展,非现场稽核也必将成为我 国商业银行防范和规避金融风险的一种重要手 段.那么,我国商业银行如何有效地开展非现 场稽核呢?笔者将针对这方面问题谈一谈自己的 认识. 一 ,做好建立非现场稽核制度的基础工作 1,建立非现场稽核指标体系 非现场稽核指标体系应包括稽核工作中需 要了解,掌握和便于监测的主要经济指标和重 要业务数据.建立非现场稽核指标体系,可以 使稽核工作更加有的放失,减少或避免工作的 盲目性,以便提高稽核工作效率.非现场稽核 指标体系应由效益性指标,舍规性指标和安全 性指标组成.效益性指标可分为利润指标,如 j,己 王宏伟/李艳辉d 利润率,费用率,成本率;资金效益指标,如 收息率,资金利润率,备付金比例;风险控制 指标,如资金风险度指标和信贷资产质量指标 等.台规性指标应包括信贷资产管理指标,主 要有贷款限额或存款比例控制指标;信贷投向 投量控制指标;资金调拨指标;会计报表内容 真实性指标.如果帐准备金提取,往来科目占 款情况和授权,授信管理制度规定的责任考核 指标等.安全性指标应包括现金差错率,资金 损失率,案件发生率等. 2,制定非现场稽核制度 制定严格的非现场稽核制度能使稽核部门 和被稽核单位都有章可循,有法可依.因此, 要以法规的形式对稽核部门开展非现场稽核的 权限,职责,范围,内容,上报时间及质量要 求做出明确的规定,制定与之相适应的工作制 度和管理方法,同时规定被稽核单位必须自觉 接受非现场稽核,并为稽核部门提供真实准确 的数据和资料. 3,培养专业稽核人员 稽核人员应具备较高的政治思想和业务素 质.为适应这一需要,应将竞争机制引入稽核 队伍,公开,公正地选拔人才,实行聘任,聘 用制,实现稽核人员的合理配置.要加大教育 和培训的投人,采用培训与自学相结合,理论 与操作相结合的办法,提高业务技能,特别是 要培养和配备既精通银行业务,又熟悉电脑技 术的稽核人员,促使稽核复合型人才的批量涌 现,并按照发展需要引进急需的专业人才,改 善稽核队伍的年龄,知识和技术结构. 4,提高计算机在非现场稽核中的应用技术 商业银行要尽快建立覆盖全系统的计算机 监督网络,将计算机技术应用到非现场稽核的 每个环节中,实现非现场稽核的自动化.为此 要建立以分行为单位的非现场稽核信息数据 库,这样稽核人员就可以直接从数据库中获取 非现场稽核所需要的各类数据资料,并通过稽 核信息管理系统对各分支机构进行非现场监 控,最大限度地发挥非现场稽核防范风险的功 爵. 二,采用科学的工作方法 1,非现场稽核与现场稽核相结合 非现场稽核具有监管时间持续性强,监管 范围覆盖面广的优势,因此可以弥补现场稽核 监管的不足.现场稽核的频率受时间,地点, 人力,物力等各种因素的制约,稽核部门不可 能频繁地对被稽核单位进行检查,两次稽核的 间隙愈长,存在问题的可能性就愈太.非现场 稽核在监管时间上具有很强的持续性,因此大 大减少了遗漏.非现场稽核还具有监管范围广 的特点,能够大范围地对各分支机构和各项业 务进行监管.现场稽核因受人力,物力的限 制,局限于特定区域或特定业务品种,经常只 能抽查部分凭证和帐簿,即便是采用科学的抽 样方法,仍然可能漏掉有问题的部分,即所谓 的”百密一疏”,而现场稽核可以使稽核人员 亲临现场调阅原始凭证,盘点实物,因而具监督相结合 稽核部门在实施稽核之前,会计,信贷, 计划等非稽核部门要为稽核部门提供被稽核单 位的必威体育精装版信息情况,非稽核部门在完成自查或 调查工作后,要把发现的问题和形成的报告向 稽核部门通报,以利其对分析结果进行修正. 而稽核部门要将非稽核部门发现的问题作为稽 核的重点进行检查,从而最大限度地发挥非现 场稽核的作用. 3,非现场稽核要做到手工处理与电脑操作 相结合 目前,我国商业银行的非现场稽核工作很 大程度地依赖手工处理,无论在实施检查抑或 稽核分析阶段,很多环节仍然依靠手工完成, 因此存在许多弊端.首先,数据获取得需等被 稽核单位的报表产生后方可进行,因而太大地 制约了非现场稽核检查的及时性;其次,稽核 人员面对大量的数据和指标分析只靠手工完成 的确力不从心.当前,许多商业银行都实现了 数据处理电子化,各级稽核人员要充分利用电 子技术给人们带