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非财务人员财务知识培训资料 目 录 一、如何读懂财务报表 二、财务分析的内容 三、财务分析方法 四、本量利分析 五、成本控制 六、税收筹划 七、内部控制 一、如何读懂财务报表 财务报表（告）的种类 资产负债表 损益表（利润表及利润分配表） 现金流量表 会计报表附注 一、如何读懂财务报表 （一）资产负债表 定义： 资产负债表是反映企业某一特定日期财务 状况的会计报表。某一时点的静态报表。 作用： 1、它可以反映某一时期企业的资产总额、负债总 额，表明企业拥有和控制的经济资源及未来需偿还 的债务； 2、同时可反映所有者权益状况，表明投资者在企 业总资产所占的份额。 3、提供财务分析的基本资料。资产负债率、流动 比率、速动比率、权益比率等。 一、如何读懂财务报表 （一）资产负债表 我国现行资产负债表 的格式 .xls 资产负债表的结构： 左右结构，左边列示资产，右边列示负债 和权益。 资产负债表的原理： 资产 负债 所有者权益 = + 资产 负债 所有者权益 - = 一、如何读懂财务报表 （一）资产负债表 新企业会计制度对资产负债表的内容的影响： 充分体现谨慎性原则 从关注上市公司到所有企业。 计提八项准备。使投资者、债权人、管理 者、政府部门、社会公众看到企业真实的资 产负债状况。 （二）利润表 一、如何读懂财务报表 定义：利润表是反映企业在一定会计期间经 营成果的报表。每一期间的动态报表。 作用： 1.反映企业一定会计期间的收入实现情况； 2.反映企业一定会计期间的成本费用实现情 况； 3.反映企业一定会计期间的经营成果； 4.提供财务分析的基本资料。毛利率、利润率、 息税前利润、应收账款周转、存货周转等。 一、如何读懂财务报表 （三）利润分配表 定义：利润分配表是反映企业一定会计期间 对实现净利润以及以前年度未分配利润的分 配或亏损弥补的报表。利润分配表包括在年 度会计报表中，是利润表的附表。 利润分配程序： 弥补亏损、提取法定盈余公积、提取法定 公益金、提取任意公积、股东分红（现金股 利、股票股利） 一、如何读懂财务报表 （三）利润分配表 现行利润表格式 一、如何读懂财务报表 （四）现金流量表 定义：现金流量表是反映企业一定会计期间内现 金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。 作用： 1.有助于评价企业支付能力、偿债能力、周转能力。 2.有助于预测企业未来现金流量。 3.有助于分析企业收益质量和影响现金净流量的因 素。 一、如何读懂财务报表 （四）现金流量表 现金流量表的格式。 二、财务分析的内容 （一）财务分析的作用 1.财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩 的依据； 2.财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理 财目标的手段； 3.财务分析是合理实施投资决策的重要步骤。 二、财务分析的内容 （二）财务分析的内容 偿债能力分析 盈利能力分析 营运能力分析 发展能力分析 社会贡献分析 现金流量分析（可持续发展） 二、财务分析的内容 1、偿债能力分析 （基于资产负债表） 短期偿债 长期偿债 短期偿债能力：流动资产对流动负债 流动比率 流动资产÷流动负债 = 2 速动比率 速动资产÷流动负债 =