a行boeing系统新会计核算流程.docVIP

精品论文 参考文献 A行BOEING系统新会计核算流程 中国农业银行 北京 100000 一、新核算流程形成的背景 1.A行核算流程变更历程 1996年，核心银行系统ABIS成功上线，随后用了八年时间逐步实现了区域和全国统一数据平台，真正实现业务处理和会计核算的电算化。2005年FARS系统成功上线，实现财务与会计报告的自动化处理，生成了各类财务、会计和税务报表，为经营管理决策提供了重要支持。为适应新会计准则需要，2009年启动IFAR，经过三年两期建设，建立了一个面向准则核算和信息披露的核算管理平台。实现了新准则落地和交易核算分离。 2.原有核算流程概述 原有核算总体架构及流程的特点： 1）交易与核算一体化。ABIS系统将业务交易和会计核算捆绑在一起，即在时间上业务交易与会计核算同时完成；在空间上交易功能与核算功能在同一模块中实现，交易信息与??算信息在同一张传票中记载，会计科目同时包括业务信息和核算信息。 2）业务切块核算模式。存款、贷款等不同业务分别在ABIS各个业务子系统中完成核算，不同子系统的核算方式不尽相同，没有统一的账务模块。 3）二次组织生成凭证。日终由ABIS将交易明细“过账”给IFAR，IFAR根据交易明细以网点为单位生成一张会计凭证，并据此加工分户账和总账，再根据总账生成报表。差错事后处理机制。无论ABIS的业务是否合规，数据是否正确，IFAR只能被动接受。 3.构建新核算流程的意义 满足产品创新与业务发展的迫切要求。新核算流程和新参数体系有效提高了会计对前台产品创新和业务发展的反应速度。满足新会计准则核算的需要，满足上市公司报表披露的需要。新核算流程保证了全行会计核算规则的统一性和标准化，使财务报表的披露更加准确及时。满足财会精细化管理的要求。新核算流程中产品化的会计核算，所有的资产、负债、收入、成本都能明细到财会产品，对财务管理的精确化提供了数据支撑。实现风险的事中控制。通过将内控模板预埋到交易系统之中，强化了交易系统的风险控制，使交易数据和核算数据更加合规、准确。满足我行经营管理战略转型的必然要求。核算与交易相分离，能够灵活配置多种核算规则。 二、新会计系统核算流程规则介绍 1.新核算流程总体架构 营业时间，由BOEING存款业务交易，贷款业务交易，理财业务交易等分别进行相应的存款业务处理、贷款业务处理和理财业务处理；日间数据处理申请会计模板校验；交易成功进行传票打印；失败则终止交易。 营业结束，有核算系统加工总账生成报表；加工分户账，后续计量场景，再按交易主笔生成会计凭证。 2.核算参数 财会产品是指可以销售且有成本耗费的，预期能带来经济利益的资金或服务。财会产品的设计方法是通过要素分类法分类，通过将特定要素种类进行有效组合并赋予特定取值来定义产品的方法。我们将产品中所包含的基本信息定义为要素，信息的划分类别界定为要素种类，要素是构成产品的基础，也是引起银行产品变化的根本动因。 要素种类和要素取值的变化均能够引起产品的变化。 例如：对于贷款类产品，我们通过分析比对，确定其要素种类主要包括以下八类：产品大类、产品子类、资金用途或来源、期限、客户类型、担保方式、介质以及区域。 会计科目是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容所做的分类。B系统新会计科目体系的设计方法是根据新会计科目体系的定位，新科目的设计坚持合规性、明晰性、稳定性、实用性原则，从财务报表及报表附注信息出发，在涵盖披露所需信息的基本前提下，加入日常核算所需的各种分类信息，使新科目包含丰富的财会信息，层次清晰明了，构成我行的通用会计语言。 新科目体系主要定位于会计核算及报告编制。 科目属性是对会计科目的高度抽象，是会计科目要素化的结果，是简化会计模板配置的重要抓手。例如：资产本金、负债本金、应付利息、利息调整、递延收益等等。 会计模板的概念。会计模板：是指对全行业务进行核算的会计分录，与BoEing系统的交易场景相对应，用于核算系统对从BoEing系统所接收数据合规性的检验与控制。会计模板的编码叫核算操作码。会计模板结构主要包含内容有：核算操作码、财会产品代码（一般为汇总产品）、科目属性代码、记账方向及红蓝字标识。 会计模板的功能包括校验与控制。会计规则的校验与控制： 交易数据需符合会计核算规则与要求方可正常准确记账，会计模板的设立实现了核算系统对交易场景产生的核算信息符合记账规则以及核算办法的控制。通过会计模板校验的数据即可正常记账；对于未能通过校验的数据，BOEING