对子公司的控制控制流程汇编【4条流程+4份控制表】.docVIP

对子公司的控制控制流程汇编 1 对子公司业务层面的控制 1．1 子公司重大投资审核流程 1．子公司重大投资审核流程与风险控制图 子公司重大投资审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 母公司 董事会 母公司投资管理部门 子公司 董事会 子公司投资管理部门 子公司投资业务部门 D1 D2 D3 2．子公司重大投资审核流程控制表 子公司重大投资审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形成《投资申请报告》（包括《投资意向书》及《可行性报告》）报子公司投资管理部门评审 2．子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审 D2 3．子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会 4．母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见进行表决，确定项目的可行性 5．项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批 D3 6．决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订《项目投资计划》 7．子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投资项目的实施进行监督检查 8．子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估 相关规范 应建 规范 ( 子公司业务授权审批制度 (《子公司重大投资项目管理方法》 参照 规范 ( 企业会计制度 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《投资项目申请报告》 (《投资意向书》 (《可行性报告》 (“请示审批表” (《项目投资计划》 责任部门 及责任人 ( 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司投资业务部门 ( 子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员 1．2 子公司投资项目评估流程 1．子公司投资项目评估流程与风险控制图 子公司投资项目评估流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 母公司 董事会 母公司主管 投资的副总经理 母公司投资 管理部门 子公司 总经理 子公司项目 负责部门 D1 D2 2．子公司投资项目评估流程控制表 子公司投资项目评估流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．子公司投资项目负责部门提出《投资项目评估申请》，并进行项目可行性研究 2．子公司投资项目负责人负责编写《投资项目可行性研究报告》，并报子公司总经理和母公司投资管理部门进行审核 D2 3．《投资项目可行性研究报告》在获得子公司总经理和母公司投资管理部门审核通过后，母公司投资管理部门组织相关管理部门及专家进行评审，子公司项目负责部门负责协助执行 4．母公司投资管理部门组织专家进行讨论，形成《投资项目评审意见》，并递交给母公司主管投资总经理和母公司董事会审核、审批，同时子公司项目负责部门提供《投资项目可行性研究报告》给母公司投资管理部门 5．得到母公司主管投资总经理审核和母公司董事会审批通过后，形成《投资项目评估报告》 相关规范 应建 规范 (《子公司重大投资项目管理方法》 ( 子公司重大投资项目管理控制制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 ( 企业会计制度 文件资料 (《投资项目评估申请》 (《投资项目可行性研究报告》 (《投资项目评估报告》 (《投资项目评审意见》 责任部门 及责任人 ( 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司项目负责部门 ( 母公司主管投资的副总经理、子公司总经理 2 母子公司合并财务报表控制 2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 1．母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图 母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 母公司 总会计师 母公司 财务部门 子公司 总经理 子公司 相关部门 D1 D2 2．母子公司合并抵销分录编制流程控制表 母子公司合并抵销分录编制流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．母公司财务部门制定内部交易和往来报表的核对要求 2．获得母公司总会计师审批后，母公司财务部门下发至纳入合并范围内的各子公司 3．子公司根据母公司制定的标准制定各子公司之间的内部交易及日常往来会计账目 D2 4．母公司财务部门定期审核本公司及纳入合并范围的各子公司之间的内部交易往来会计科目，确保内部交易和往来业务已准确、完整