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担保监督与披露控制流程 12．2．1 担保项目跟踪监督流程 1．担保项目跟踪监督流程与风险控制图与风险控制图 担保项目跟踪监督流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 担保业务经办人 被担保人 D1 D2 D3 2．担保项目跟踪监督流程控制表 担保项目跟踪监督流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．防止担保合同中某些项目不符合国家法律、法规和政策的规定，企业拟定的《担保合同》应首先由企业的法律顾问审核 D2 2．企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项 3．担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督，主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容，一般来说，监督检查时限的规定如下 （1）担保期限在 年以内的，担保风险在 级以上的担保项目，担保经办人员需每个月进行一次跟踪检查 （2）担保期限在 年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查， 检查监督的内容包括担保项目进度是否按照计划进行、被担保人的经营状况及财务状况是否正常、被担保人的资金是否按照《担保合同》的规定使用及有无挪用现象、被担保人的资金周转是否正常等 D3 4．担保合同到期时，财务部门要提供有关被担保单位的财务状况的资料 相关规范 应建 规范 ( 担保执行管理制度 参照 规范 (《中华人民共和国担保法》 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国公司法》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《担保合同》 (《担保项目书》 责任部门 及责任人 ( 董事会、财务部 ( 董事长、总经理、担保业务经办人 如果企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行、资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，可能会导致企业担保风险增加 如果不能及时发现被担保企业经营中存在的问题，尤其是财务方面的问题，可能会导致企业承担不必要的代偿责任 如果担保合同中某些项目如果不符合国家法律、法规和政策的规定，可能会给企业造成不必要的损失 审批 1 拟定《担保合同》 结束 4 开始 担保协议到期时，为综合评估被担保人的偿债能力提供资料 定期检查 担保项目 财务状况 记录担保业务进展情况 2 3 跟踪担保 事项进程 建立担保 事项台账 签订 《担保合同》 提供相关的财务资料