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对子公司业务层面的控制流程+表格 1．1 子公司重大投资审核流程 1．子公司重大投资审核流程与风险控制图 子公司重大投资审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 母公司 董事会 母公司投资管理部门 子公司 董事会 子公司投资管理部门 子公司投资业务部门 D1 D2 D3 2．子公司重大投资审核流程控制表 子公司重大投资审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形成《投资申请报告》（包括《投资意向书》及《可行性报告》）报子公司投资管理部门评审 2．子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审 D2 3．子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会 4．母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见进行表决，确定项目的可行性 5．项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批 D3 6．决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订《项目投资计划》 7．子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投资项目的实施进行监督检查 8．子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估 相关规范 应建 规范 ( 子公司业务授权审批制度 (《子公司重大投资项目管理方法》 参照 规范 ( 企业会计制度 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《投资项目申请报告》 (《投资意向书》 (《可行性报告》 (“请示审批表” (《项目投资计划》 责任部门 及责任人 ( 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司投资业务部门 ( 子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员 项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的风险，可能会导致企业的投资收益减少 如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可能会导致企业经济 损失增加 如果母公司董事会没有及时跟踪投资项目的实施情况，会导致投资项目存在投资不合理、违规操作行为，可能使企业投资收益减少 会同子公司人员进行 项目后评估 安排财务审 计部门进行 监督检查 审批 提出意见 4 根据意见 参与表决 3 汇总项目资料并上报 5 权限内 审批准 权限外 形成决议 提交“请示审批表” 组织专家评审 2 8 7 制订《项目投资计划》 6 完成投资项目 开始 进行项目可 行性研究 提交《投资申请报告》 1 结束 实施投资 计划