兰州市城关区国税局专业知识培训课件2013之一.ppt

2013年兰州市城关区国税局税务专业知识培训课件2013.1 第一章 税收征收管理法及实施细则 前沿——对我国当前税收问题的几点认识 1.税收政策调整频繁：营该增 2.税收管理不断加强：信息化，提高效率，降低成本，税务机关风险第一，收入第二；风险管理 3.纳税服务仍需优化：改进税收宣传，优化纳税服务，47号公告 4.税收负担趋向合理：结构性减税政策，公平，税负，支出情况 5.社会渐入“税感”时代：税收影响广泛，消费、投资、关注税收，馒头税、月饼税、加班税、纳税人权益的保护（美国财政悬崖） 6.税收体系还需完善：公平、税务机构、主体税种、年终奖 一、征管法立法情况 （一）立法进程 《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》,1992.9.4通过，1995年修订，2001.4第二次修订并重新公布,自2001.5.1起施行，是我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收的征收管理作出统一规定的法律规范。2012年11月9日国务院令第628号修改《实施细则》的部分内容。 1.中华人民共和国税收征收管理法.doc 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则.doc 3.国务院宣布修改税收征管法实施细则第65、69条.doc 一、征管法立法情况 （二）立法目的： 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 （三）适用范围： 适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。海关负责征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。 一、征管法立法情况 （四）遵守主体 1、税务行政主体---税务机关 2、税务行政管理相对人---纳税人、扣缴义务人和其他相关单位 3、有关单位和部门。 一、征管法立法情况 （五）立法内容 《中华人民共和国税收征收管理法》及《实施细则》的内容：包括总则；税务管理（税务登记、账簿凭证管理、纳税申报）；税款征收；税务检查；法律责任和附则。将征纳双方在税收征收管理过程中应享有权利、应承担的责任义务，以及应遵循的制度等，都以法律形式明确规定下来。 2003年7月，我国开始全面实施“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”34字税收征管模式。 二、税务登记管理 税务登记：又称纳税登记，是指税务机关对纳税人的生产、经营等基本情况进行登记并据以实施税务管理的一种法定制度。是税务机关对纳税人实施税收管理的前提和基础，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。 其依据除了《征管法》和《实施细则》外，还包括2004年2月1日起实行的《税务登记管理办法》。 （一）设立税务登记 1、设立税务登记的范围： （1）各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取工商营业执照之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 （2）其他纳税人应当自依照税收法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 （一）设立税务登记 3.纳税人到外县（市）从事经营活动，要持其所在地税务机关(按流转税选择主管税务机关）填发的《外出经营活动的税收管理证明》，向所在地税务机关报验登记；自签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。 4.无照户纳税人的管理：无照户纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。 5.非正常户管理：严格非正常户认定管理；开展非正常户公告；实施非正常户追踪管理；加强非正常户异地协作管理。 （一）设立税务登记 2、设立税务登记的程序： （1）申请：在申报办理税务登记时，纳税人应认真填写《税务登记表》：税务登记表的主要内容包括：1）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；2）住所、经营地点；3）登记类型；4）核算方式；5）生产经营方式；6）生产经营范围；7）注册资金（资本）、投资总额；8）生产经营期限；9）财务负责人、联系电话；10）国家税务总局确定的其他有关事项。 （2）提供相应的证件和资料： （3）《税务登记表》的受理、审核： （4）税务登记证的核发。 设立税务登记办理程序 （一）设立税务登记 3、税务登记证的管理： 税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力，正本由纳税人保存，副本供纳税