某某有限公司会计凭证管理办法.docVIP

原始会计凭证、会计档案管理办法 制定目的 为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作会计凭证的相关界定会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部会计以及掌控财务记录之正确性，加强会计档案管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁管理制度，特制定本办法；适用范围 本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理；凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理； 公司所属会计资料的管理，均依本办法规定办理； 权责单位 财务经理负责本办法制定，修改，废止之起草工作总经理负责本办法制定，修改，废止之核准名词定义 本办法中的会计凭证、会计档案系指：原始会计凭证、会计凭证、会计账薄、会计报表、查账报告、验资报告、以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如公司章程、合同等会计资料；原始凭证管理要求 原始凭证的内容必须具备下列要素凭证名称填制凭证的日期填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章接受凭证的单位名称与经济内容数量、单价、金额原始凭证的印章必须齐全，其要求如下从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下凭证名称与经济业务内容相符凭证填制日期与经济业务发生日期相符经济业务与合同、协议、订货单等相符品种、数量、单价填写正确大写和小写金额相符等 原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章； 凡不规范或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据； 记账凭证的编制，应根据原始凭证进行； 应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，并经主管各层的核准及主管会计的会签，送与部主管部门批准后，才可以编制记账凭证，事后如取得原始凭证时应检附； 记账凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的余额，如不以分位为止，应将分位以下的数字四舍五入记入记账凭证； 凡从一科目转入其他科目时，借贷双方的会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应根据项目记账凭证转正。但属于成本计算科目另有规定处理方法者不在此限原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上进行登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章原始凭证遗失时，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原凭证的编号、内容、数量和金额等，由财务经理和主管领导批准后，该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，应由经办人写出详细情况，经财务经理和主管领导批准后，代作原始凭证记账凭证的基本要求 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证应具备下列内容填制凭证的日期填制凭证单位名称凭证的名称和编号经济内容摘要会计科目金额及其合计数附件张数填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章，并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”、“付讫”戳记人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证日期的填写记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。 账凭证编号的填写记账凭证的编号可以分为现金凭证、银行凭证和转账凭证三类分别进行编号如果一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号 记账凭证摘要的填写经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品时应写明主要物品的名称往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单位名称或个人姓名及所属部门向银行提取现金需注明原因收支的结转和费用预提摊销应注明相应期间 记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件 记账凭证的更正在过账前发现填制的记账凭证错误时应重新填制在过账后的当年内发现填制的记账凭证错误可用红字填写一张与原内容相同的凭证