熵权法在银行经营绩效综合评价中的应用.docVIP

熵权法在银行经营绩效综合评价中的应用 ????在实际工作中，为全面客观反映银行的经营绩效，主要是通过构建一系列指标来对其进行综合考评。本文在指出并分析常用综合评价方法不足的基础上，根据所构建的综合评价指标体系，采用熵权法对12家非国有独资银行的经营绩效进行综合评价，并试图通过实证研究得出具有较强说服力的结论。????　　一、常用综合评价方法的不足????人们平常所采用的经营绩效综合评价方法一般是利用所设置的统计指标，首先确定不同指标的权重，然后再对指标加权平均，最后计算出综合考评总分。????在确定指标权重时，主要是根据评价者的主观看法。尽管权重是按重要性给出，但由于没有充分考虑各指标提供的信息量，人为给出的权重显然缺乏客观的科学依据，因而势必会导致对某一指标过高或过低的估计，使评价不能完全反映银行的真实经营业绩。同时，也会诱使被考评银行粉饰或片面追求权数高的指标。因此，寻找一种客观科学的经营绩效评价方法就显得十分必要。有鉴于此，本文采用一种客观赋权方法——熵权法来进行商业银行绩效综合评价。????　　二、熵权法的基本原理????熵原本是一热力学概念，它最先由申农(C.E.Shannon)引入信息论，现已在工程技术、社会经济等领域得到十分广泛的应用。根据信息论基本原理，信息是系统有序程度的一个度量；而熵是系统无序程度的一个度量；二者绝对值相等，但符号相反。????如果系统可能处于多种不同状态，而每种状态出现的概率为Pi(i=1,2,…,m)，则该系统的熵就可定义为????????显然，当pi=1/m(i=1,2,…,m)，即每种状态出现的概率相等时，熵取得最大值为： E[,max]=1nm　(2) ????若现设有m个待评单位，n个评价指标，则有原始指标数据矩阵R=(rij)m×n，对于某个指标rj，有信息熵为????????不难理解，如果某个指标的信息熵Ej越小，就表明其指标值的变异程度越大，提供的信息量越大，在综合评价中所起的作用越大，则其权重也应越大。反之，某指标的信息熵Ej越大，就表明其指标值的变异程度越小，提供的信息量越小，在综合评价中所起的作用越小，则其权重也应越小。所以在具体分析过程中，可根据各个指标值的变异程度，利用熵来计算出各指标权重，再对所有指标进行加权，从而得出较为客观的综合评价结果。????　　三、构建综合评价指标的原则????合理选择考评指标是进行综合评价的基础。银行的综合评价指标体系应以效益和效率为中心，以盈利性、流动性、安全性三者兼顾为其指导思想。在此基础之上，应遵循以下几方面的原则：????1.真实性与有效性原则　真实性是指指标数值有稳定可靠的数据来源，并且经有关人员审查核准无误。有效性是指综合评价指标体系要明了清楚、简单直观。????2.客观性与全面性原则　客观性是指指标值客观反映考核行的业务状况，无需主观判断给分。全面性是指指标体系应反映商业银行经营管理活动的过程和结果，涵盖资产、负债、收入、支出等各个方面。????3.科学性与实用性原则　综合评价指标体系要科学地揭示商业银行的经济活动规律，体现评价指标的实用意义，要求所设指标经济内涵要明确，所需数据应与会计核算口径一致。????4.可比性原则与灵活性原则　所选指标的分类、计量方法、口径应相互统一，相互可比，包括不同时期同一银行纵向对比和同一时期不同银行的横向对比。在具有可比性的前提下，尽可能照顾不同所有制形式、不同经营规模的要求，灵活设置评价指标。????　　四、银行经营绩效的熵权法评价????首先根据所构建的评价指标体系和统计数据整理得出12家银行的评价指标数据，然后利用熵权法来对其经营绩效进行综合评价。具体步骤如下：????（一）设立综合评价指标体系????对于综合评价指标体系，我们根据上述指导思想与原则，所构建的综合评价指标体系中的具体指标有以下7项：????(1)资产收益率(x[,1])。该指标是一综合性效益指标，反映银行全部资产的盈利水平。计算公式：资产收益率＝税后利润／总资产×100%。????(2)费用利润率(x[,2])。反映银行投入产出之比，是经营效率高低的主要标志。计算公式：费用利润率＝税后利润／费用支出×100%。????(3)逾期贷款率(x[,3])。逾期贷款是影响银行未来盈利能力的一项指标，反映银行的信贷风险。计算公式：逾期贷款率＝逾期贷款／贷款总额×100%。????(4)非生息资产率(x[,4])。该指标反映资产中无效资产所占用比例。比率越高，表明闲置资源越多。计算公式：（现金＋固定资产净值＋在建工程＋递延资产＋无形资产＋库存物资）／总资产×100%。????(5)流动比率(x[,5])。由流动资产与流动负债进行对比所确定的比率，是评价银行清偿力的重要指标