企业税会差异分析与应用承德20170816.pdf

企业税会差异分析与应用 财税瑜伽 01 会计准则 财税业务处理 02 税收法律 在我国，会计的确认、计量、报告应当遵循 《企业会计准则》的规定，目 的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，为投资者、 债权人以及其他会计信息的使用者提供对其决策有用的信息。 形成财务 报告 账务处理 分析经济 业务 但每一行为的涉税处理应依据税法律、法规、规章的收的相关规定。如: 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定： “在计算应纳税所得 额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应 当依照税收法律、法规的规定计算。”目的在于确定一定时期内纳税人应缴 纳的企业所得税税额。 进行相关的 涉税账务处 分析经济 计算应缴 理 业务的税 的各种税 务规定 分 析 会 计 与 税 法 谁 先 谁 后 有时往往分析税务问题 要先分析会计或其他法律问题 制订标准的主体 适用对象 制订标准的目标 会计准则 财政部制订、贯彻实施 如何确认收入利润，需 真实反映企业生产经 的 按照会计制度、准则的 营活动的过程和结果， 规定进行处理 遵循客观性、可靠性、 谨慎性原则 增值税条例和36号文 国家立法机关制订、税 规范的是增值税的处理，公平税负和保证 国家 务机关贯彻实施的 如何交纳增值税 财政收入的完成 所得税法 国家立法机 关制订 、 规范的是所得税 的处 公平税负和保证 国家 税务机关贯彻实施的 理 ，即我们通 常说的 财政收入的完成 税务处理 ，如何计算 应纳税所得额及缴纳 企业所得税 会计主体 纳税主体 法律主体？ 会计主体＞纳税主体 会计主体＜纳税主体 会计主体