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财贸双全系列培训教程 帐务处理 财贸双全系列软件 行业类别与会计制度的说明 1、软件中，目前支持两大行业类别：商业流通企业、工业企业，此两个行业是以《2001年会计准则》为依据； 2、必威体育精装版V8.1版本，在行业类别中还可以选择《2006年会计准则》，以满足新会计制度下，用户使用需求； 3、软件中已自定义了会计科目，虽然只提供了两大行业类别与新会计准则，但是，可以满足绝大多数行业（运输、餐饮、服务、金融等）的帐务使用需求； 4、如果行政、事业单位帐务处理建议使用《管家婆财务版》； 5、行业类别与会计制度一旦定义好，帐套启用后，是不能修改的。 第五节 帐务处理流程 * 新疆财贸双全软件有限公司 叶新平 学习大纲 ※会计电算化的几个概念 ※固定资产 ※期初建帐注意事项 ※试算平衡 ※帐务处理流程 ※工资管理与出纳管理 ※帐务处理注意事项 ※财务报表 第一节 会计电算化的几个概念 1、帐套 2、科目级长 3、行业类别与会计制度 4、成本计价方法 5、凭证类型 6、会计期间 7、会计科目 1、帐套 什么是帐套：记载一个独立核算的经济实体的所有往来信息的一整套记录表和统计分析报表统称为一个账套。一般一个企业只用一个账套，如果企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。账套之间是相对独立的，也就是说：建立、删除或修改一个账套中的数据，不会对其他账套有任何影响。 关于财贸双全系列帐套说明 1、财贸双全系列软件可以支持多个帐套管理； 2、软件中创建的帐套不限个数，只与硬盘空间有关； 3、一个帐套只能使用一年，年末必须年结存； 4、年结存后，可以随时查询上年帐套与处理本年度帐务。 5、帐套名称由汉字、字母、数字（不能放在首位）组成，避免特殊 字符、小数点及空格等。 2、科目级长 用户在此设定的科目编码级次和长度决定用户单位的会计科目编号如何编制。科目编码级次：系统最大限制为9级25位，且任何一级的最大长度都不得超过5位。 财贸双全系列软件科目级长说明 1、一级科目长度为4，不能修改其科目级长； 2、比如二级科目长度为2，则二级科目中最大支持99个明细科目。 3、科目级长定义后，开帐后，是不能修改的。 3、行业类别与会计制度 一般情况，在相同《会计准则》条件下，不同行业，会计人员填写凭证所使用的会计科目是不相同的。所以，在帐套创建过程中，不同行业，应选择其对应的行业类别。 目前，我国会计准则有《2001年会计准则》与《2006年会计准则》两种。 2006年2月15日，财政部3号文正式发布了39项企业会计准则，新的会计准则体系在2007年1月1日率先在上市公司施行。新会计准则不仅理念先进、体系完整，而且充分体现了与国际准则的趋同性。 4、成本计价方法 存货计价方法的不同是由于存货成本流转与实物流转不一致和同质的存货实际取得的成本不同而产生的。 存货主要用于对外销售，构成销售成本。同时，还有可能自用，构成营业费用、管理费用等，但是所占比重很小。存货计价方法造成存货价值的差异对经营成果的影响主要通过销售成本发生作用。 存货的计价方法，包括个别计价法（又叫手工指定法）、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法。选择合理的存货计价方法，可以减轻企业的所得税税负。 但从长远角度看，企业选择哪个成本计价价方法，对企业利益影响不大。不过，新会计准则已经取消了先进后出法、移动加权平均法的成本计价方法。 计价方法一经选用，不得随意改变，确实需要改变计价方法的，应当在下一年度开始前报主管税务机关备案。 财贸双全系列软件 关于成本计价方法的说明 1、软件中提供了两种计价方法：移动加权平均法与个别计价法； 2、采用移动加权平均法，软件支持（1）负库存出库业务；（2）估价入库；（3）调价单；（4）退货业务中可以“选单”。 3、采用个别计价法，能够实现商品批次与保质期管理，但不能实现以上四项管理需求； 5、凭证类型 目前，会计学中，记帐凭证的类型可分为三类： 一类凭证：记帐凭证； 二类凭证：收款凭证、付款凭证、转帐凭证；、 三类凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、