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第八章 账务处理程序练习 一、企业2002年4月1日有关账户期初余额见表9-4所示。 表9-4 期初余额表 (单位元) 账户名称 借方余额（元） 账户名称 贷方余额（元） 现金 2 200 累计折旧 100 000 银行存款 74 296 短期借款 80 000 原材料 91 200 其他应付款 30 800 库存存商品 65 000 应付福利费 200 000 待摊费用 100 预提费用 300 固定资产 800 000 长期借款 200 000 应交税金 15 504 实收资本 400 000 生产成本 62 800 盈余公积 100 000 合计 1 111 100 合计 1 111 100 二、2002年4月份发生下列经济业务 收到投资者投入企业的股款200 000元,存入银行。 某单位投入企业全新运输汽车一辆,经投资各方确认价值为250 000元。 企业向银行借入临时借款50 000元,期限为2个月。 因购置生产设备需要向银行借入35 100元,借款期为2年。该项生产设备价款30　000元,增值税17%,计5 100元。设备已投入使用。 因进行基建工程需要,购置建筑材料120 000元(含增值税),向银行借入长期借款支付价款。 向外地某单位购入甲材料4 000千克,每千克8元,乙材料2 000千克,每千克4元;共计40 000元,进项增值税率17%,计6 800元。材料已验收入库,货款以商业汇票一张付讫。 向本地某单位购入丙材料5 000千克,每千克10元,计50 000元,进项增值税率17%,计8 500元。材料已验收入库,货款以银行存款支付。 以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的装卸费1　760元,以现金支付装卸费440元。 商业汇票到期,以银行存款归还外地某工厂材料款46 800元。 汇总结转三种材料实际采购总成本92 200元。 从仓库领用甲、乙、丙材料各一批价值55 000元,用以生产A、B两种产品和其他一般耗用(见表9-5) 12、结算本月份应付职工工资24 000元。其中:制造A产品工人 工资14 000元,制造B产品工人工资6 000元,车间管理人员1 600元,厂部管理人员工资2 400元。 13、行存款中提取现金24 000元,准备用以发放职工工资。 14、以现金24 000元发放职工工资。 表9-5 材料耗用表 项目 甲材料 乙材料 丙材料 合计 数量 （千克） 金额 （元） 数量 （千克） 金额 （元） 数量 （千克） 金额 （元） 数量 （千克） 金额 （元） 制造A产 品耗用 1 000 8 000 600 2 400 2 000 20 000 3 600 30 400 制造B产 品耗用 1 000 8 000 300 1 200 1 000 10 000 2 300 19 200 小计 2 000 16 000 900 3 600 30 000 30 000 5 900 49 600 车间一般耗用 500 4 000 100 1 000 600 5 000 管理部门领用 1 00 4 00 100 400 合 计 2 500 2 000 1 000 4 000 3 00 31 000 6 600 55 000 15、按职工工资总额计提职工福利费。 16、以银行存款支付行政管理部门办公费、水电费1 600元。 17、以银行存款1 200元预付6个月书报杂志订阅费。 18、摊销应由本月行政管理费负担的书报杂志订阅费200元。 19、预提应由本月财务费用负担但尚未支付的短期借款利息600元。 20、按照规定的固定资产折旧率,计提本月固定资产折旧12 600元,其中车间固定资产折旧8 000元,行政管理部门固定资产折旧4 600元。 21、按照规定的修理费提存率,预提本月份修理费5 640元,其中车间修理费3 676元,行政管理部门修理费1 964元。 22、将本月发生的制造费用18 500元转入生产成本。 23、本月A产品100台全部制造完工,并已验收入库,按其实际生产成本59 310元转账。 24、向本市某工厂出售A产品100台,每台售价921元,计92 100元，产品已发出,货款尚未收到,增值税率17%。 25、上述A产品应交纳的消费税为9 210元。 26、以银行存款支付A产品包装费用148元。 27、结转本月已销A产品10