第6次任务：第十三、十四单元所得税练习.docVIP

江苏开放大学 学 号 2014040800257 姓 名 金逸雯 课程代码 110104 课程名称中级会计实务(下)(专) 评阅教师 第 6 次任务 次任务 任务内容： 1分，共 20 分） 1.关于政府补助的会计处理中，说法不正确的是（ ）。 A.收益法是将政府补助计入当期收益或递延收益 B.总额法是在确认政府补助时，将其全额确认为收益，而不是作为相关资产的账面余额或者费用的扣减 C.收益法包括总额法与净额法两种方法 D.政府补助准则要求采用的是收益法中的净额法 2.2011年1月1日，A公司为建造一项污水处理工程向银行贷款1 000万元，期限2年，年利率为6％。12月31日，A公司向区政府提出财政贴息申请。经审核，政府批准按照实际贷款额1 000万元给予A公司年利率3％的财政贴息，共计60万元，分2次支付。2012年4月1日，第一笔财政贴息资金28万元到账。2012年7月1日，工程完工，第二笔财政贴息资金32万元到账，该工程预计使用寿命10年。自2012年7月1日起，每月转入当期损益的金额是（ ）元。 A.360 000　　　B.5 000　　　C.300 000　　　D.600 000 3.2011年1月1日，甲企业为建造一项环保工程向银行贷款1 000万元，期限为2年，年利率为6%。当年12月31日，甲企业向当地政府提出财政贴息申请。经审核，当地政府批准按照实际贷款额1 000万元给予甲企业年利率3%的财政贴息，共计60万元，分两次支付。2012年1月15日，第一笔财政贴息资金24万元到账。2012年6月30日，工程完工，第二笔财政贴息资金36万元到账，该工程预计使用年限10年。甲企业2012年应确认的营业外收入为（ ）万元。 A.36　　　　B.60 C.3　 　　　D.0.5 4.甲企业按国家规定享受增值税先征后返的税收优惠政策，2012年实际缴纳增值税300万元，实际返还增值税150万元，则企业应编制政府补助的会计分录是（ ）。 A.借：银行存款 150 贷：营业外收入 150 B.借：其他应收款 150 贷：递延收益 150 C.借：其他应收款 150 贷：营业外收入 150 D.借：银行存款 150 贷：递延收益 150 5.下列关于政府补助的说法，错误的是（ ）。 A.企业取得的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 B.与收益相关的政府补助应在其取得时直接计入当期营业外收入 C.与资产相关的政府补助在相关资产使用寿命结束或结束前被处置时，尚未分摊的递延收益余额应一次性转入当期营业外收入 D.企业取得的针对综合性项目的政府补助，需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行处理 6.下列各项中，不属于政府补助的是（ ）。 A.财政部门拨付给企业的粮食定额补贴 B.某公司建造某环保工程得到的政府贴息 C.直接减征、免征的税款 D.无偿划拨的天然起源的天然林 7.下列各项说法中，不正确的是（ ）。 A.政府补助要缴纳所得税 B.政府补助属于筹资活动的现金流量 C.政府补助计入递延收益科目属于负债 D.政府补助通常附有一定的使用条件，即便满足条件也不一定能取得政府补助 8.下列各项中，属于政府补助的是（ ）。 A.政府与企业间的债务豁免 B.抵免的税款 C.直接减征、免征、增加计税抵扣额 D.先征后退的税款 9.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。 A.336 B.24 C.12 D.348 10.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（ ）万元。 A.0 B.80 C.20 D.100 11.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款28