企业所得税优惠备案项目分类表.docVIP

PAGE 附件1： 企业所得税优惠备案项目分类表 序号 项 目 优惠内容 文件依据 管理类型 1 国债利息收入 免征所得税 企业所得税法及其实施条例 事后报送相关资料 2 权益性投资收益 符合条件的权益性投资收益免税 企业所得税法及其实施条例 事后报送相关资料 3 非营利组织收入 非营利收入免征所得税 企业所得税法实施条例、财税[2009]122号 事先备案 4 农林牧渔业项目所得减免税 免征、减半征收所得税 企业所得税法实施条例、财税[2008]149号 事先备案 5 公共基础设施项目投资经营所得减免税 “三免三减半” 企业所得税法、财税[2008]46号、财税[2008]116号 事先备案 6 环境保护、节能节水项目所得减免税 “三免三减半” 企业所得税法、财税[2009]166号 事先备案 7 技术转让所得减免税 500万元以下免征，500万元以上减半征收 企业所得税法实施条例、国税函[2009]212号 事先备案 8 高新技术企业低税率优惠 减按15%税率征收 企业所得税法、国税函[2009]203号 事先备案 9 小型微利企业低税率优惠（含减计所得） 减按20%税率征收 企业所得税法、国税函[2008]251号、财税[2009]133号 事先备案 10 技术先进型服务企业低税率优惠 减按15％税率征收 财税[2009]63号 事先备案 11 研发费用加计扣除 按50％加计扣除或按150%摊销 企业所得税法实施条例、国税发[2008]116号 事先备案 12 支付残疾职工工资加计扣除 按100％加计扣除 企业所得税法实施条例、财税[2009]70号 事后报送相关资料 13 创业投资抵扣应纳税所得额 投资额的70％抵扣应纳税所得额 企业所得税法实施条例、国税发[2009]87号 事先备案 14 固定资产加速折旧（含缩短折旧年限） 加速折旧或缩短折旧年限 企业所得税法实施条例、国税发[2009]81号 事先备案 15 资源综合利用减计收入 按生产产品收入的10％减计收入 企业所得税法实施条例、财税[2008]47号、财税[2008]117号 事先备案 16 专用设备投资额抵免所得税额 符合目录的设备投资额10％抵免所得税 企业所得税法实施条例、财税[2008]48号、财税[2008]115号 事先备案 17 非居民企业所得低税率优惠（不含享受税收协定待遇） 符合税法第三条第三款所得减按10%征收 企业所得税法实施条例 事后报送相关资料 PAGE 附件2： 优惠备案项目所需资料 1 国债利息收入 （1）国债净价交易交割单； （2）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。 2 权益性投资收益 （1）投资合同或协议书； （2）若持有上市公司股票的，需提供连续持有12个月以上的证明材料； （3）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； （4）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； （5）投资方和被投资方属于居民企业的证明材料。 3 非营利组织收入免税 （1）非营利组织认定证书； （2）非营利组织收入、支出明细表； （3）财产及孳息的分配使用情况； （4）工作人员工资福利开支情况。 4 农、林、牧、渔业项目所得减免税 （1）产品品目明细表； （2）企业生产经营过程描述； （3）年度收入、支出明细表； （4）税收优惠项目说明及核算情况表（见表1、表2）； （5）税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表。 5 公共基础设施项目投资经营所得减免税 （1）有关部门批准该项目文件； （2）该项目投资额验资报告； （3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； （4）公共基础设施项目所得核算明细账或按月汇总表； （5）公共基础设施项目情况及核算说明表（见表3）； （6）属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 6 环境保护、节能节水项目所得减免税 （1）有关部门批准该项目文件； （2）财税〔2009〕166号文件规定的证明材料； （3）该项目投资额验资报告； （4）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； （5）税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表； （6）环境保护、节能节水项目情况及核算说明表（见表4）； （7）属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 7 技术转让所得减免税 （1）技术转让合同（副本）； （2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明（境内转让）； （3）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（向境外转让）； （4）技术出口合同数据表（向境外转让）； （5）技术转让项目情况及核算说明表（见表