学校食堂账务操作与管理的具体办法.docVIP

学校食堂账务操作与管理的具体办法 根据群聊记录整理而成(后附有：会计科目详解） 采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单，有正式发票的就不填采购单。 批量购买，分次领用的食材才需要入库，同时填入库单，比如大米、面、油等。一般一次性购买较多。领用时填出库单，比如早上领用的要填一张出库单，中午和晚上用的大米也要各填一张出库单。每天早中晚领用的大米，不能只填一张出库单，必须分早中晚填出库单。 如果即买即用，就不需要入库。比如买20斤蔬菜，只供中午用，就不需要入库（不填入库单，也不填出库单），直接交伙食团使用就是了。 入库单出库单的用途：材料保管员每天依据入库单、出库单（保管员留存联）逐张登记，同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。 入库单会计记账联用途：①材料采购员采购回食材后，将需要入库的食材入库，同时填写入库单；②采购员将入库单随同发票（或采购单）按照发票（或采购单）在上，入库单在下的顺序，用少量的胶水粘在一起，交到出纳处结账（领取现金、转账或冲销借款）；③出纳登记现金日记账或银行存款日记账；④出纳月末将所有收支票据（含入库单会计记账联）交会计记账，同时填写《蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单》，出纳会计双方签字后各执一份。其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面。 出库单会计记账联用途：食堂人员到保管员处领用食材时，需填写出库单，其中会计记账联由保管员保存，月末将本月所有出库单（会计记账联）交会计记账。 材料出库时，既提供了营养早餐，又提供了午餐和晚餐的学校，必须将营养早餐和非营养餐的食材出库单分开填写，同时在营养餐的出库单上加盖“营养餐”字样的方章，没有入库直接交食堂使用的，如果全部用于营养餐的，直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章，以便会计进行分开核算。有些东西如果营养餐要用，非营养餐也要用，出库单或发票上无法严格分开的。先记入非营养餐，然后按月或期分摊到营养餐中。比如：油、调料，领用或购买时就难以严格分开，它是用于营养餐还是非营养餐。 出纳在登记现金日记账前必须对现金收支票据进行编号，用于编号的笔略比一般的笔粗一点。编号必须按照现金收支业务发生的时间先后顺序编号，不得按照票据业务发生时间先后顺序（即开票时间，法人审批时间，经办人、证明人签字时间，合同签字时间）编号。一个月内必须连续编号，不得间断。出纳在登记现金日记账时，必须按照所编的号从小到大的顺序逐笔登记，不得跳号登记，不得汇总登记。但是若遇到收取学生伙食费，发票较多时，可将每一次收取的学生伙食费发票按照前面的要求编号，然后汇总登记，在编号栏填写起止编号。 银行存款日记账，编号、登记要求与现金日记账的相同。 食堂存货台账登记方法 ①登记依据:入库单、出库单；②逐账登记；③原则上每天发生的入库出库业务每天登记；④可使用下发的电子表格账套，也可以购买手工账；⑤定期盘点，月末与会计账核对，及时调整。做到存货台账与会计账一致。 具体详见QQ群文件中《蓬溪县学校食堂存货台账登记使用说明及举例》。 食堂多久做一次账？ ①出纳每天必须对已经发生的现金、存款收支票据逐张进行登记（做账）；②保管员每天必须对入库、出库的材料分类别逐张票据进行登记（做账）；③会计每月对当月发生所有收支票据进行登记（做账）；概况起来四个字：（会计）核算，监督。具体地说，a.审核票据；b.核算票据；c.分类汇总；d.登记账簿；e.打印账簿；f.形成报表。 如何审核票据？ ①看票据收支业务是否符合政策；②分析票据上的经济业务是否真实合理；③核实票据的张数金额是否准确；④票据是否规范。品名、数量、单价、金额，该有的附件是否齐备。收款单位是否签字盖章，附件、发票、合同、转账支票上的收款单位名称是否一致。⑤看相关人员签字是否齐全。经办人、审核人（分管领导）、审批人（法人）是否全部签字。⑥其他。 如何核实票据？ ①看票据中单价*数量与金额是否相符；②看附件上的合计金额是否与发票上的合计金额一致（发票金额不能大于附件金额）；③表册中横向合计与纵向合计是否相等；④支付金额是否与审核金额一致（领导审批金额不能大于发票金额）。⑤应付款结算时，实际支付金额是否与账上一致；应收款结算时实际收回金额是否与账上一致。⑥发票大写金额与小写金额是否一致；⑦其他数据核实。 会计工作？ 概括起来就是：①接收票据（出纳交，会计接）；②审核票据（收支是否符合政策）；③分类整理票据（按会计收支明细科目对发票进行分类，用红标签分类别标明）；④录入票据（依据分好类别的原始发票在账套里面录入）；⑤打印记账凭证（将打印好的记账凭证附在相应的原始发票上面）；⑥装订票据（每月结束，将所有记账和原始发票按照顺序整理好，加上封面装订成册。不得将不同月份的发票装在一起。） 15. 如何对原始发票进行