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中国税制 能就业吗？ 课前讨论（调查） 1、先修课程：属于交叉学科 经济学、管理学、法学方面？基础会计？ 2、你知道有哪些税?我国现行税种：羊城晚多少个？吃早点（米线）要发票？ 3、有过勤工俭学吗？纳税？想自主创业吗？ 4、你学习本课程的目的是什么？有什么要求？ 大学生创业税收优惠政策 《云南省人民政府关于鼓励创业促进就业的若干意见》云政发【2009】1号 1、从2009年1月起，从事个体经营的工商业户，营业税起征点从1200元/月提高到3000元/月 2、从2009年1月起，大学毕业生、农民工在我省创业并从事个体经营，且月营业额在5000元（不含5000元）以内的，2年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 2年免税？？ 云南设立“青年创业省长奖” 2009年02月24日 第一届10名 各地差异 考试内容备选 教材 中国税制（第二版）——面向21世纪课程教材.高等学校财政学专业主干课程系列教材, 马海涛主编, 中国人民大学 （Chinese Tax System）2005年 中国税制（第四版）马海涛 、普通高等教育“十一五”国家级规划教材人民大学出版社、2009年4月 部分参考书目 1、财政部CPA考试委员会办公室编《税法》，CPA全国统一考试指定辅导教材，中国财政经济出版社（每年新版） 2、国家税务总局CTA管理中心编《税法（Ⅰ、II）》，全国CTA执业资格考试指定教材，中国税务出版社（每年新版） 3、刘佐编著《中国税制概览》（历年版），经科出版社 4、胡怡建编著《税收学》 上财出版社 2004年3月 5、各税种实体法（法律法规条例细则、规章）、征管法 6、赵军红 《企业纳税管理》上财出版、200703 7、税收经济学（当代世界学术名著） 伯纳德·萨拉尼 人大、 2005年9月 8、财税法论丛.第9卷/刘剑文主编,2007-9-1版 9、财政税收法(第4版)(普通高教国家级规划教材)/刘剑文 2007 10、税法学——普通高教“十五”国家级规划教材 徐孟洲 、人大 2005 经典教材1 税收与企业战略(第2版) 2004年6月 迈伦·斯科尔斯（Myron S. Scholes）: 斯坦福大学管理学院财务方向的荣誉教授。1997年诺贝尔经济学奖获得者。 对税收如何影响企业决策，提出了一套税收计划的微观经济理论，在税收和财务会计、企业战略管理之间架起了桥梁 是美国目前唯一本将税法和商业战略结合起来的适用于研究生和MBA学生的教材 经典教材2 税收经济学——当代世界学术名著·经济学系列 作者: 萨拉尼 著，陈新平 等译 出版社: 人大 出版日期: 2005-9-1 教材内容 税收政策+制度+管理内容 第一部分导论（第1章） 介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。 第二部分（第2～12章） 现行税制、实体法内容 补充：征管制度（征管法） 教学安排 1、补充更新 新一轮税制改革 2、适应非专业特点 内容选择、统一、深度问题 教材自学为主 3、课堂纪律 自律、修养！！ 4、鼓励讨论、提问、自学 5、考试：手段、学校制度规范 6、适度提高、拓展——根据情况 主要内容 一、税制基础知识 现行税制种类、税制要素、征管流程、分税制及国地税征管范围、纳税人权利义务及风险 二、我国现行税制 增值税、消费税、营业税、所得税（企业、个人） 结合专业及需求：出口退税、关税？ 三、行业税制 教育产业、房地产、酒业、烟草、金融业…… 四、特殊业务税收 债务重组、并购、中小企业、企业集团、行政事业单位、个人（家庭）理财业务、涉外、捐赠、大学生自主创业、员工持股（ESOP） 、高管激励…… 讨论 问题：公司税负增加，责任在谁？ 两公司生产经营状况基本相同，2009年综合税负甲公司远大于乙公司，为此甲公司老总及管理层认为公司财务部门工作不力，盲目纳税，缴了不应该缴的税，对财务部门做出严格处罚，并要求公司财务部门2010年必须在纳税申报时把公司税负降下来。 请评析该案例。 纳税误区：案例 某老总表扬公司的采购部门说：“看我们的供应部的同志，这个月为公司节省了20多万成本，购入的原料260万，只用了240万，为公司省下20多万的资金。这是我们其他部门应该学习的。”财务部门的同志问老总：“老总，为什么他们能省下20多万呢？” 老总悄悄地对财务说：“没要发票……”；要查补税款时，批评财务部门，让财务部门协调税局！ 增值税、企业所得税——公司赔钱！ 企业及企业家的纳税误区：评析 业务部门产生税收，财务部门核算和缴纳税收 税怎么交不是看帐怎么做，而是看业务怎么做 误区 企业的税收问题就是财务的问题 对策 对企业业务