2017年高新技术企业认定辅导材料(郑树明.pptVIP

（一）书面申报材料要求及装订顺序 ②企业2014-2016会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告 要求：分年度出具，提供审计报告原件全套。 ③2016会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告 要求：提供审计报告原件全套。 （8）2014-2016会计年度企业所得税年度纳税申报表 要求：提供原件全套，包括主表及附表（盖税务机关受理章）。若与审计报告存在数据差异，则需要提交说明原因的材料 6 （二）网上需提交的附件材料 （1）企业注册登记材料； （2）近三年研发费用专项审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、研发费用结构明细表、分项目研发费用情况归集表。其它附注不需要上传） ； （3）上年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、高新技术产品（服务）收入明细表。其它附注不需要上传） ； （4）三个会计年度财务审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其它附注不需要上传）； （5）申请高企所需的有效知识产权材料； （6）近三年企业所得税纳税申报表（主表和表一）。 6 （三）几个重要资料的填写（参考） 1、如何填写《高新技术企业认定申请表》。《专著》P59页 （1）企业创新能力表。《专著》P67页； （2）RD表。《专著》P64页； （3）PS表。《专著》P64页； 2、如何撰写《财务情况说明书》。《专著》P112页 3、如何撰写《知识产权技术的先进程度和对主要产品发挥核心支持作用的说明》（表格形式）《专著》P71页 4、如何撰写科技成果转化的绩效说明（表格形式）《专著》P74页 5、如何撰写企业科技人员的说明（表格形式）《专著》P75页 6、如何撰写企业科研项目立项书。《专著》P515页 7、如何撰写企业科研项目绩效说明。《专著》P115页 6 七、高新技术企业认定的事后监管 （一）税务备案制后企业造假可能带来的后果 诚信社会的建设，要求大家都诚信。政府带头相信企业申报的都是真实的，因此，实行备案制，你申报就备案、就落实优惠政策，但会加强事后管理、稽查，税务的倒查期是10年。特别是“互联网+涉税大数据” 稽查方式，要求企业的数据任何时候都是真实的。特别是工商年报、高企年报、企业所得税纳税申报表和上市年报要一致。如上海市税务机关2016年按照国家税务总局“互联网+涉税大数据”的要求，运用大数据防范股权转让税收风险。截至7月底，全市已下发风险企业1887户，经纳税评估后发现问题企业1642户，查补税款17.86亿元。这客观要求企业每年都做财务审计、研发费专项审计，所有报表都依据审计报告填报。 7 七、高新技术企业认定的事后监管 以高新技术企业优惠资格为例，税收优惠资格需要每年都要提交年度备案材料，否则有可能被取消资格，因此，税收优惠资格的规划和维持非常重要。尤其，我国税收优惠逐渐从审批制调整为备案制， 在原审批制下，即使税收优惠政策适用错误，只要纳税人没有编造虚假资料，责任都在税务局方面。不可以定性为偷税，不可以处以罚款、滞纳金，只能追征之前三年的税款。 在备案制下，即使纳税人没有编造虚假资料，也往往因为对于税收优惠政策的理解有误，而导致税务局的处罚，不仅要补缴税款、滞纳金、处以罚款，而且追征税款不受期限限制，甚至可能涉嫌税务刑事犯罪。 客观要求财务人员更要懂政策。最好请税务师（会计师）事务鉴证。 7 七、高新技术企业认定的事后监管 （一）更名和变化报告： 企业发生更名需要及时办理高企更名手续，与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向省认定机构报告，并履行相关变更手续，以免影响企业享受税收减免政策； ●复杂更名需提交材料 ①高新技术企业名称变更申请书； ②工商管理部门出具的核准变更通知书及其他名称变更证明文件； ③企业更名前后的营业执照副本和组织机构代码证复印件； ④原高新技术企业证书复印件； ⑤企业名称变更当年的企业职工和科技人员情况说明（包括名称变更前后企业职工总数科技人员数及其所占比例）； 7 复杂更名需提交材料 ★ ⑥企业拥有的核心自主知识产权（包括申报高新技术企业时所列知识产权及其他知识产权）现状的证明材料； ⑦企业名称变更当年的年度研发项目情况表和高新技术产品（服务）情况表； ⑧经具有资质中介机构审计的企业名称变更当年的年度财务审计报表（含会计表、会计报表附注、财务情况说明书）； ⑨经具有资质中介机构审计的企