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世界银行贷款广东省珠三角城市环境项目 二期（佛山、江门）财务管理手册 (二OO六年五月) 目 录 项目财务管理办法 一、总则 二、财务管理机构及其职能 三、财务人员调动、离职的具体要求 四、内部控制制度 项目会计核算 一、总则 二、会计核算 三、会计科目设置及使用说明 四、项目财务监测报告及所需支付文件 资金管理 资产管理 第五章 财务计划 一、财务计划的编制 二、计划执行情况的检查 三、计划的调整 第六章 外汇转贷款指定账户设置 第七章 提款报账办法 一、总则 二、世行贷款的支付 三、指定账户的拨付流程 四、特别承诺方式付款 五、还本付息 第八章、项目审计 一、总则 二、项目审计的实施内容 三、项目审计公证报告 第九章 附则 第一章 项目财务管理办法 一、总则 （一）为加强世行贷款项目财务管理，规范行为，及时办理贷款资金提款报帐、合理有效使用和按时还本付息，保证项目建设顺利实施，发挥项目的经济效益，根据本项目《贷款协定》、《项目协定》和有关财务管理规定，特制定本手册。 （二）本办法适用于世行贷款广东珠江三角洲城市环境项目二期（佛山、江门）财务核算管理。本项目投资总额为14.13亿元人民币，其中，佛山项目投资总额为12 亿元人民币，拟向世行贷款7600万美元，其余资金由国内配套资金解决。佛山项目包括佛山水道疏浚和底泥处置工程、汾江河北岸罗村至大沥段岸线整治工程、佛山市污泥处置中心建设工程、佛山市镇安污水处理厂三期扩建工程、佛山市环保机构加强五个子项目。江门项目投资总额3.15亿元人民币，拟向世行贷款2,400万美元，其余资金由国内配套资金解决。江门项目包括文昌沙水质净化厂二期扩建工程、市政部门机构加强两个子项。 （三）广东省财政厅（世行办）为本项目的债权债务代表人，负责向财政部还本付息付费、向世行提款、项目指定帐户的管理，并与佛山市、江门市人民政府办理转贷工作。 佛山市人民政府是佛山水道疏浚和底泥处置工程、汾江河北岸罗村至大沥段岸线整治工程、佛山污水收集管网工程项目的债务人；佛山市人民政府与佛山市水业集团公司签订转贷协议；佛山市水业集团是佛山市污泥处置中心建设工程、佛山市镇安污水处理厂三期扩建工程项目的债务人。 江门市人民政府与江门市碧源污水治理有限责任公司 签订转贷协议；江门市碧源污水治理有限责任公司是江门市文昌沙水质净化厂二期扩建工程的债务人。 佛山市、江门市财政局作为本级政府指定的债务代表人，负责贷款资金的转贷、提款、回收、还本付息以及配套资金的管理工作。 项目单位负责编制年度投资计划、项目进度报告和负责项目日常会计核算，向财政部门和审计部门提供项目财务资料和其它资料。 （四）项目单位的财务管理工作，应遵守国家的法律、法规和有关财务管理制度及本办法，如实反映财务状况，本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪作他用。 （五）项目单位要根据项目管理工作要求，设置财务管理机构，配备合格的财务管理人员，并保持人员的相对稳定，适时对财务人员进行培训，以提高其业务素质。 二、财务管理机构及其职能 （一）项目单位财务部门机构及职责范围： 1、贯彻执行国家财经政策、法律法规和基本建设会计制度； 2、依法、合理、及时地筹集和使用建设资金； 3、制定项目财务管理制度，加强财务监督，维护财经纪律； 4、参与项目评估、谈判和协议的签订； 5、参与贷款合同管理和经济合同签订的有关工作； 6、办理世行贷款的提取与支付，监督贷款的使用； 7、做好项目成本和费用的管理、归集与核算，配合工程管理部门控制工程成本； 8、项目工程资产的财务管理与会计核算； 9、项目工程价款结算管理与支付，组织工程竣工财务决算； 10、定期编报财务报表、财务计划，及时准确提供财务信息； 11、配合世行和有关部门进行财务检查及审计工作，确保资金安全有序使用； 12、项目管理中财务方面的其他工作。 （二）项目单位财务机构人员配置及职责： 1、财务科科长： ①协调落实项目国内配套资金和世行贷款； ②审核项目年度资金使用计划； ③监督、指导、检查各项会计业务的合法性，审核项目成本费用支出，按概算严格控制工程成本； ④定期、及时编制、上报各种财务报告； ⑤参与项目国际、国内竞争性招标采购工作，参与合同管理、招标工作； ⑥监督项目工程资产的购进、使用、保管和处置； ⑦组织配合世行和审计、税务部门等的财务检查和审计工作； ⑧采用会计电算化保证会计信息资料的安全、准确及完整； ⑨协调本部门与其他业务部门之间的财务工