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子公司管理业务流程与规章制度 1 子公司管理目标 1．1 子公司管理业务目标 子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应实现的目标，即规范子公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。具体内容如图15-1所示。 图15-1 子公司管理业务目标 1．2 子公司管理财务目标 子公司管理财务目标是正确制定会计核算方法，有效执行会计核算制度，确保合并财务报表的真实可靠，为投资者决策提供有力的保障，保护投资者的合法权益。具体内容如图15-2所示。 图15-2 子公司管理财务目标 2 子公司管理业务风险 2．1 子公司运营风险 子公司运营风险是指子公司在业务执行、关联交易和内部审计过程中可能遇到的风险。具体内容如图15-3所示。 图15-3 子公司运营风险 2．2 子公司财务风险 子公司财务风险是指子公司在会计核算中，因会计处理方法不当和执行不到位而使母公司面临决策失误或违反法律的风险。具体内容如图15-4所示。 图15-4 子公司财务风险 3 子公司管理业务流程 3．1 子公司业务管控流程 子公司业务管控流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 母公司 子公司 审核 审批 检查制度建立是否符合《公司法》及有关法律法规 《中华人民共和国公司法》 2 母公司 子公司 审核 检查选任人员是否符合任职条件，选任流程是否严格按照程序执行 《委派董事 管理办法》 3 母公司 子公司 检查制度中是否严格界定其业务范围并设置权限体系 《子公司业务授权审批办法》 4 子公司 子公司从事的业务或审批权限是否在规定范围之内 《子公司业务授权审批办法》 5 子公司 母公司 审核 审批 检查是否将权限范围外事项提交给母公司董事会审批 《子公司重大投资项目管理控制制度》 6 委派 董事 母公司 审核 检查报告事项是否真实、全面和及时 《子公司内部审计管理制度》 7 子公司 母公司 审核 提交的财务数据是否真实、可靠和完整 《子公司内部审计管理制度》 8 母公司 子公司 审核 检查重大交易或事项是否经子公司董事会审议通过 《子公司信息披露管理细则》 3．2 子公司内部审计流程 子公司内部审计流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 审计部 财务部 审核 审批 检查审计工作计划是否经审计委员会批准 《子公司内部审计管理制度》、《中华人民共和国公司法》 2 审计部 被审计 子公司 检查审计前是否通知被审计子公司准备相关事项 《子公司内部审计管理制度》 3 审计部 被审计 子公司 审核 检查实施中是否对审计证明材料进行了审核 《子公司内部审计管理制度》 4 审计部 被审计 子公司 审核 检查审计工作底稿是否经子公司负责人签字确认 《子公司内部审计管理制度》、《重大信息内部报告制度》 5 审计部 审计委员会 审核 审批 是否对审计报告中存在异议的书面意见进行了进一步的核实、研究、确认 《子公司内部审计管理制度》 6 被审计 子公司 审计委员会 审计执行是否严格遵照审计意见书、决定等执行 《子公司内部审计管理制度》 7 审计部 子公司 董事会 审查 检查是否及时执行审议决定 《子公司内部审计管理制度》 8 审计部 归档是否符合公司档案管理的规定 《子公司内部审计管理制度》 4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 4．1 委派董事管理办法 办法名称 委派董事管理办法 办法编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为规范峰 股份有限公司（简称为“母公司”）对外投资行为，加强对子公司的管理，切实保障母公司作为投资者的合法权益，依据相关法律法规及公司章程特制定本办法。 第2条 适用范围 1．本办法所指的委派董事是指由母公司董事会按本办法规定程序向子公司委派并经子公司股东（大）会选举就任的董事。 2．本办法适用于母公司控制的所有全资子公司和控股子公司。 第2章 委派董事的选任标准 第3条 委派董事必须具备的任职条件 1．自觉遵守国家法律、法规和公司章程，诚实守信，勤勉尽责，切实维护公司利益，具有高度的责任感和敬业精神。 2．熟悉母公司或派驻公司的经营业务，具有相应经济管理、法律、财务等专业技术中级以上职称，并在母公司中层以上管理岗位任职 年以上（对通过社会公开招聘程序产生的委派董事不作要求）。 3．身体健康，有足够的精力和能力履行董事、监事职责。 4．董事会认为担任委派董事必须具备的其他条件。 第4条 有下列情形之一的人员不得担任委派董事。 1．按公司