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第五章 城市维护建设税法和烟叶税法（课后作业） 一、单项选择题 1.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（ ）万元。 A.0.06 B.0.18 C.0.3 D.0.42 2.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（ ）万元。 A.0 B.0.5 C.1.5 D.2 3.烟叶税由（ ）征收。 A.海关 B.财政部门 C.烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所 D.国家税务机关 4.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（ ）。 A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人 B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人 C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税 D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税 5.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（ ）。 A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税 B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金 C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款 D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 6.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。 A.8 B.10 C.7 D.5 7.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（ ）。 A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位 B.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人 C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位 D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人 8.位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（ ）。 A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元 B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元 C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元 D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元 9.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（ ）。 A.企业销售不动产实际缴纳的印花税 B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税 C.企业销售不动产实际缴纳的营业税 D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税 10.下列关于城建税的说法中，不正确的是（ ）。 A.城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率 B.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行 C.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行 D.除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还 二、多项选择题 1.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（ ）。 A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率 B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加 C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和 2.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（ ）。 A.煤矿销售原煤缴纳的资源税 B.房地产开发企业销售商品房缴纳的土地增值税 C.小汽车生产企业销售自产小汽车缴纳的消费税 D.卷烟厂转让旧仓库缴纳的营业税 3.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（ ）。 A.纳税人被查补的企业所得税 B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金 C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税 4.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。 A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 B.纳税人收购烟叶