出纳会计实务教案.docVIP

广西工商职业技术学院 教 案 2008～200 9学年第二学期 课程名称 出纳会计实务 开课系（部） 财会系 所在系（部） 财会系 教研室 会计电算化 任课教师 　　 陈海燕 职 称 授课对象 会电0835 班 二○○九年二 月 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2009 年3月 教案序号 1(第5周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■ 讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 课 题 第一章 出纳基本知识　第一节　出纳概述 教学目的 掌握出纳的基本涵义、特点、基本职能、出纳的业务范围 教学重点 基本职能、出纳的业务范围 教学难点 基本职能、出纳的业务范围 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第一章 出纳基础 第一节 出纳概述 一、出纳的含义 二、出纳业务（一）出纳业务的特点 繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性 （二）出纳的业务范围 1、出纳的主要业务范围 （1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账； （3）保管库存现金和各种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票。 （5）核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。 2、出纳具体的业务范围 (1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。 (2)根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，办理款项的收付、整点和结算。 (3)负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。 (4)办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。 (5)必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销制度。 (6)应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权拒绝办理。 (7)贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分管”的原则。 （三）、出纳的工作流程 1、实物流、2、信息流 （四）、出纳工作的基本原则 内部牵制原则或者说钱账分管原则 钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。 教 学 后 记（ 备 注 ） 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年3月19 教案序号 2(第5周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 课 题 第一章出纳基本知识 第二节出纳的职责 第三节出纳工作组织 教学目的 熟悉出纳的基本职能 出纳人员的素质要求 教学重点 出纳的职责 教学难点 出纳的职责 教学方法 讲授 是否多媒体 是■否□ 教 学 内 容（或过 程） 第二节 出纳的职责 一、出纳业务的职能 1、收付职能 2、反映职能 3、监督职能 4、管理职能 二、出纳人员的权限 1．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 2．参与货币资金计划定额管理的权力 3．管好用好货币资金的权力 三、出纳与其他会计之间的关系 1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算 4、出纳工作是一种账实兼管的工作 四、出纳的保管职责 （一）库存现金的保管 （二）票据及名贵物品等的保管 （三）出纳归档资料的保管 第三节　出纳工作的组织 1．机构设置。出纳机构，一般设置在会计机构内部 2．出纳人员配备 ３.出纳人员的内部分工 ４.出纳工作回避要求 5、出纳人员的素质要求 教 学 后 记（ 备 注 ） 出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2009 年3月2 教案序号 3(第6周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课□ 讨论课□ 实验课□ 习题课■ 其它□ 课 题 第二章 票据管理 第一节 票据概述 教学目的 了解