二零一四至一五年度政府综合财务报表（按应计制编制）-财务报表附注.PDFVIP

財務報表附註 財務報表附註 財務報表附註財務報表附註 1. 編製基準編製基準 編製基準編製基準 除另有指明外 咷這些綜合財務報表是按應計制基準編製 咷其目的是反映香港特別行政區政府 咰政府 咲的整體 財務表現和狀況 咷以及顯示政府在提供公共服務方面所持有的資源。 2. 匯報單位及綜合匯報基準匯報單位及綜合匯報基準 匯報單位及綜合匯報基準匯報單位及綜合匯報基準 2.1 匯報單位 納入這套綜合財務報表的單位包括 哢 a) 政府一般收入帳目 哣 b) 根據《公共財政條例》咰第 2 章 咲第 29 條設立的基金 咰附註 35(a)(i) 咲哣 c) 政府為特定目的而設立的其他基金 咷其財政資源主要來自政府 咷而政府須就其用途負責 咰附註 35(a)(ii) 咲哣 d) 政府持有不少於 20% 控股投資並分享其淨收益的政府企業 咰附註 35(b)(ii) 咲哣 e) 香港房屋委員會 咰房委會 咲哣 f) 香港五隧一橋有限公司 哣 g) Hong Kong Sukuk 2014 Limited 哣以及 h) 外匯基金。 2.2 其他非政府部門的公共機構 這些單位所耗用的資源已按補助金及資助金形式 咷在這些綜合財務報表內匯報有關開支 咷以反映政府與這些 單位之間存在服務購買者與服務供應者的關係 咷所以不作綜合匯報。 2.3 綜合匯報基準 附註 2.1(a) 、(b) 、(c) 、(e) 、(f) 及 (g) 所述的單位 咷採用分項總計法方式作綜合匯報 咷即收入、開支、資產及 負債等相同項目予以合併 咷猶如一個單一單位 咷以反映政府的整體財務表現及狀況。這些單位之間的重大交 易和負債餘額已互相抵銷。至於年結日期不同的單位 咷亦已作適當調整 咷以反映截至三月三十一日止的財務 表現及狀況。 附註 2.1(d) 及 (h) 所述的單位 咷採用權益法方式作綜合匯報 咷即政府在其當年度經營結算淨額中的應佔金額 在綜合財務表現表分開披露 咷而政府在其資產淨值中的應佔金額則於扣除已確認入帳的減值虧損後 咷納入綜 合財務狀況表的投資項目內。 2.4 作綜合匯報而財政年度並非在三月三十一日結束的單位 採用分項總計法方式作綜合匯報 咷而財政年度結算日期並非為三月三十一日的單位 咷綜合匯報是以該單位截 至三月三十一日止 12 個月的未經審計帳目為基礎。 採用權益法方式作綜合匯報 咷而財政年度結算日期並非為三月三十一日的單位 咷綜合匯報是以該單位最近期 的財政年度的經審計帳目為基礎。但財政年度在十二月三十一日結束的外匯基金則除外 咷其帳目已作調整 咷 以涵蓋截至三月三十一日止的 12 個月。 11 3. 主要會計政策主要會計政策 主要會計政策主要會計政策 a) 收入 就政府一般收入帳目及根據《公共財政條例》咰第 2 章 咲設立的基金而言 咷主要收入項目 咰包括稅項及 應課稅品稅項、地租及差餉、公用事業、地價收入以及利息及投資收入 咲以應計制計算。其他收入項目 則在收款後確認入帳。 至於其他作綜合匯報的單位 咷如經濟利益可能流入有關單位並能可靠地計算 咷有關收入便確認入帳。 b) 開支 就政府一般收入帳目及根據《公共財政條例》咰第 2 章 咲設立的基金而言 咷主要開支項目 咰包括薪金、 退休金、尚餘假期、約滿酬金、經常性資助金、社會保障開支、其他經營開支以及利息開支 咲以應計制 計算。其他開支項目則在支付後確認入帳。 至於其他作綜合匯報的單位 咷如資產減少或負債增加引致日後經濟利益減少並能可靠地計算 咷有關開支 便確認入帳。 c) 現金及現金等價物 現金及現金等價物是指現金以及在銀行和其他金融機構不多於 3 個月 咰由存款日計 咲的存款。 d) 在外匯基金的投資 這些是政府存放於外匯基金作投資用途的資金 咰附註 18(b) 咲咷以成本匯報