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人民银行内部审计质量制约因素及对策研究 ♦ 潘德宝 [摘要]本文从人民银行内部审计质量管理的意义出发，着重分析制约内部审计质量的相关因素， 并提出提高人民银行内部审计质量的相关对策。 [ 关 键 词 ] 人 民 银 行 内 部 审 计 质 量 制 约 因 素 对 策 一、人民银行内部审计质量 本行党委（组）提供管理建议，为 专业、严谨的确认和咨询服务，通 管理的重要意义 强化内部控制发挥关键作用，凸显 过建立问题整改、信息共享和内部 内部审计工作的必要性和重要性， 审计磋商等平台，提升内部审计成 (一） 有助于改变内部审计 有助于提升内部审计部门在本行的 果的转化率；通过提出科学、规范、 部门形象 地位。 合理和实用的审计建议，帮助所辖 高质量的内部审计工作，探索 央行防范业务风险、提升履职绩效, 开展咨询服务，突破合规性审计的 (三） 有助于促进内部审计 有效提升内部审计的工作质效和权 局限开展绩效审计，这种增值型的 转型发展 威性。 内部审计工作能增进审计双方的理 高质量的内部审计工作，致力 解，获取帮助和支持，使内部审计 于推广、使用内部审计准则和相关 二、人民银行内部审计质量 实现由“黑猫警长”向 “白衣天使” 制度中的职业原则、职业理念和先 制约因素 的转变，构建审计双方的“同盟军” 进审计手段，引导内部审计人员将 关系，有助于创造良好的内部审计 “风险导向、控制驱动、关注绩效、 (一）内部审计管理体制存在 职业环境。 服务治理、增加价值”的理念融入 梗阻 审计实践，能够有力推动人民银行 人民银行市级中心支行以上分 (二） 有助于提升内部审计 支机构绝大多数设置了内部审计部 内部审计转型工作的深入发展，为 部门地位 实现内部审计目标提供有力保障。 门，县级支行一般设置了内部审计 高质量的内部审计工作，强化 岗，内部审计工作主要对本级行党 (四） 有助于提高内部审计 “风险导向”，狠抓关键业务，能 委 （组）负责，同时接受1 家或2 够逐步提高服务组织治理的能力， 工作质效 家上级行内部审计部门的业务指导 为增加组织价值提供有力保障，为 高质量的内部审计工作，提供 和考核，这种管理体制存在梗阻， 2016 1 1 中国内部审针47 研究思考 制约了内部审计质量的提升。一是 部分内部审计部门已无法完全按该 现问题，并按规定报送整改报告， 独立性参差不齐，影响内部审计工 制度规定程序开展项目，凸显修订 但较少进行责任追究和处罚，基本 作深度。内部审计一般为“一把手” 该制度的紧迫性。二是审前调查不 处 于 “查而不罚”的状态；即使追