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一汽大众新车型国产化外协件采购投资预算控制 第三章一汽-大众外协件采购投资预算控制过程 3.1一汽-大众整车国产化现状 一汽-大众汽车有限公司（简称一汽-大众）是由中国第一汽车集团公司和德 国大众康采恩集团合资经营的大型乘用车生产企业，于1991年2月6日成立。 公司位于中国长春西南部，占地面积182万平方米，总投资234亿元人民币，是 我国第一个按经济规模起步建设的现代化乘用车工业基地。一汽-大众发展至今， 已经拥有长春、成都两个整车生产基地，建有轿车一厂、轿车二厂、轿车三厂和 发动机传动器厂。一汽-大众采用先进技术和设备制造当今世界大众品牌、奥迪 品牌两大名牌产品。旗下拥有捷达、宝来、高尔夫、开迪、速腾、迈腾、奥迪 A6L、奥迪A4、奥迪Q5系列轿车。目前一汽-大众已成为国内成熟的A、B、C 全系列轿车生产制造基地。 新车型国产化情况如表3-1所示，1992年一汽-大众第一个车型捷达A2轿 车投产，同年一汽-大众开始了该车国产化工作，制定了40％、60％、80％比率 的国产化计划，到1996年该车实现了80％比率的国产化，即有占整车价格80 ％的零件实现了国产化。到目前为止该车已累计生产200多万辆。1998年一汽- 大众第二款车奥迪A6下线，同年实现了20％比率的国产化，2000年该车实现 了30％比率的国产化，并通过了国家验收，目前已累计生产18万辆。2000年一 汽-大众第三款车宝来A4投产，同年实现了40％比率的国产化，2001年该车实 现了60％比率的国产化，目前已累计生产20多万辆。2003年一汽-大众又有奥 迪A4和高尔夫A4两款车投入批量生产，同年高尔夫A4国产化比率达到40％。 2004年奥迪A4实现40％比率的国产化。2005年投产的奥迪A6L当年实现40% 国产化率，2006年达到51%的国产化率。2007年投入了新宝莱和速腾两款新车， 新宝莱车型是一汽-大众自主研发的里程碑车型，投产当年就实现90%国产化率， 速腾投产当年实现65%国产化率，2008年达到85%国产化率。2007年一汽-大众 第一款B级车迈腾投入批量生产，当年的国产化率实现74%，2008年达到90% 24 3.2一汽-大众新车型外协件采购投资特点 第一，投资金额大 汽车行业属于资金密集、技术密集型寡头垄断性行业。其行业特点决定了汽 车企业投资规模大。一个新车型项目的外协件采购投资一般都在2-5个亿左右， 每年多个车型的投资支出多达几十个亿。以一汽-大众为例，2006-2007的外协件 采购投资额分为85100万元，85300万元。 第二，投资内容复杂 外协件投资内容主要是针对其模具投资。由于汽车零部件繁多，每个零部件 都有着自己的成型工艺，因此涉及到的具体零件模具都不尽相同。以专用成型模 具为例，可分为注塑、吹塑、挤塑、搪塑、吸塑、发泡、冲压（含热成型模具）、 铸造、锻造、辊压 第三，投资风险高 这里的投资风险主要是指两方面的风险： （1）由于零件认可原因而造成的投资失效性风险 在第一章的背景介绍里我介绍过一汽-大众外协件采购投资的目的是实现零部件国产化，降低零件成本。但实现这一前提条件是国产化的零件需要得到德国 大众的认可。如果零件不能得到德国大众的认可一汽-大众就必须要采购CKD零 件（进口零件）进行批量装车生产，这样就会直接影响整车的边际贡献。零件认 可时间拖的越久，投资的失效性就越高。 （2）金融风险 一汽-大众的外协件采购投资支付是在SOP（整车批量生产）后进行统一支 付，这就面临着巨大的资金占用风险。汽车销售市场的波动和金融危机都会使企 业陷入现金短缺的困境当中。 3.3一汽-大众投资预算控制组织结构及职能简介 一汽-大众投资预算控制组织机构如图3-2所示 （1）BOD董事会，公司最高决策机构。负责一汽-大众所有方面的投资和 费用的预算审批。 （2）VGC大众汽车中国投资有限公司，股东机构。负责审核新车型的经济 性分析、投资付款预算、协调一汽-大众和上海-大众共用车型的采购发包工作。 （3）PSK德国大众产品战略委员会。负责德国大众集团所有新车型项目、 年型项目造型方案的批准及整车经济性分析审核。 （4）BOM一汽-大众经管会，一汽-大众最高管理执行机构。负责一汽-大众 所有方面的的预算目标确定、预算的审核、调整及公司的整体经营管理。 （5）VAI德国大众投资控制委员会。负责德国大众集团所有新车型项目投 资预算的批准。 （6）ICC一汽-大众投资控制委员会，一汽-大众投资方面的审批执行机构。 对董事会已经批准的投资预算在实施当中进行审核和批准。 （7）CI-PT控制部产品控制科。负责对一汽-大众新车型项目的整体经济性 测算和外协件零件价格目标设定工作。 （8）CT-IC控制部投资控制科。负责一汽-大众所有的投资预算的组