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通富微电子股份有限公司 财务、会计管理及内控制度 第一章 总则 第一条 为了加强通富微电子股份有限公司（简称“公司”或“本公司”）的财务、会计管理和内部控制，促进企业经营的规范运作，维护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《新内部审计及外部审计等各项审计工作1月1日起至12月31日止。 第十条 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币，惟境外子公司以港币为记账本位币。 第十一条 外币业务的核算 本公司年度内发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率，按发生当月月初即期汇率折合成本位币记账；期末对外币货币性项目按基准汇价进行调整，发生的汇兑差额计入当期财务费用。 第十二条 外币会计报表的折算方法 以外币为记账本位币的子公司，编制折合人民币会计报表时，所有资产、负债类项目按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照业务发生时的即期汇率折算为人民币；利润表中的收入和费用项目按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；现金流量表所有项目均按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民币；由于会计报表折算而产生的差额，在折合人民币资产负债表股东权益项目下设置“外币报表折算差额”项目单独反映 计提比例 1年以内 5% 1至2年 1% 2至3年 % 3年以上 0% 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的损失予以转回，计入当期损益。但是，转回后的账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 第十五条 存货核算方法 本公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。 存货盘存制度采用永续盘存制。存货按成本进行初始计量，原材料、产成品发出时采用加权平均法计价；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。 本公司期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量，对存货成本高于其可变现净值的部分，计提存货跌价准备，计入当期损益。计提时，按单个存货项目的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备。 本公司为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍按成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；持有存货的数量多于销售定购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 第十六条 长期股权投资的核算方法 （1）长期股权投资计价方法 本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。 （2）长期股权投资的会计核算方法 本公司对被投资单位①能够实施控制，或，②不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。 本公司对能够实施控制的子公司，长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 （3）初始投资成本的会计处理 长期股权投资采用权益法核算时： 对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 （4）长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法 本公司期末对长期股权投资逐项进行检查，由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提长期股权投资减值准备。计提时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额确认长期股权投资减值准备。长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。 第十七条 投资性房地产 本公司投资性房地产是指已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物，在与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业、成本能够可靠地计量时予以确认。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 第十八条 固定资产计价和折旧 本公司固定资产是指使用寿命超过1年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋建筑物、机器设备、运输设备和电子设备。固定资产按照成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量，则计入固定资产成本。除此以外的后续支出在发生时计入当前损益。 本公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值(预计净残值率为10%)，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 年折旧率 房