货币资金一般财产的清查.pptx

货币资金一般财产的清查;目 录： 财产清查的意义及作用 财产清查的种类 财产清查的程序 一般财产的清查方法 货币资金清查的方法 财产清查结果的账务处理 ;财产清查的作用和意义： 财产清查，是通过对各项财产物资进行盘点核对，确定其实存数，查明实存数与其帐存数是否相符的一种专门方法。这里所指的财产清查在永续盘存值得情况下适用，在这种情况下，账簿才能够发挥控制财产物资的作用。;;程序： 1．成立财产清查小组 财产清查的涉及面广，工作量大，经济责任也相应较大，所以应该成立一个用会计、业务、仓库等有关业务部门人员组成的清查小组，并由具有一定权限的人员负责清查组织的领导工作。 2．将有关账簿登记齐全，结出余额，做好账簿准备； 3．财产物资保管和使用等业务部门登记好所经管的各种 材料物资明细账，结出余额。将所保管的各种财产物资 整理好，挂上标签，标明品种、规格、结存数量； 4．制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法， 校准好度量衡器，做好必要的清查前准备；5．准备好各种计量器具和有关财产清查登记用的表册。6．填制盘存清单；7．根据盘存清单填制实物、往来账项清查结果报告表 ;一般财产清查的方法：1.清查财产物资实存数的方法 （1）实地盘点 实地盘点是指在财产物资堆放现场进行逐一清点数量或用计量仪器确定实存数的一种方法。 （2）技术推算盘点 技术推算盘点是利用技术方法，如量方计尺等对财产物资的实存数进行推算的一种方法 2.清查各项财产物资实存金额的方法 （1）.账面价值法 根据财产物资的账面单位价值来确定实存金额，即根据各项夏蝉物资的实存数量乘以账面单位价值，计算出各项财产的实存金额 （2）评估确认法 根据资产评估的价值确定财产物资实存金额 （3）协商议价法 根据设计资产利益的有关各方，按照互惠互利的原则，参考目前市场价格，协商确定财产物资的实存金额。 （4）查询核实法 依据账簿记录，以一定的查询方式，清查财产物资、货币基金、债权债务数量及其价值量的方法;货币资金清查的方法/步骤 ： 1.货币资金的清查在企业的管理中起着举足轻重的地位，通过货币资金的清查能够确定货币的实用数，做到账实相符；通过货币资金的清查，能够改善经营管理，通过货币资金的清查，能够揭示各项财经制度和结算纪律的遵守情况。因此，货币资金的清查很重要。 2. 货币资金的清查主要控制两个方面，一个是库存现金的清查，另一个则是银行存款的清查。在库存现金的清查方面需要有出纳人员的配合，在银行存款方面则是需要开户行的配合。 3. 库存现金的清查，在盘点之前，出纳人必须在场；而在之前，出纳人员需要对企业中的库存现金数量的月进行结算，从而得出库存现金的结余数，盘点结束的时候需要对库存现金的结余数进行汇报，从而得出库存现金的“库存现金盘点报告表”最后需要有监盘人员与出纳人员的共同签字。 4. 银行存款的清查，在盘点前需要有银行存款对账单，即银行发来的对账单。银行的数据一般没有错误，企业的银行日记账也一般没有错误，不过由于银行收款与付款的时间与企业收款付款的时间有一定的差距，所以需要对银行存款进行相应的清查，比方说企业收到而银行未收到，企业已付到，银行未付到。此时需要调整的便是银行的对账单。在比方说，银行收到而企业未收到，银行已付，而企业未付了。此时需要调整的便是企业的银行日记账。; 财产清查结果的财务处理： 财产清查的种类不同，所采用的方法及结果的账务处理也不同。财产清查后，若实存数与帐存数一致，账实相符，不必进行账务处理。如不一致则会出现两种情况：实存数大于帐存数称为盘盈，是存数小于盘存数时，称为盘亏；实存数虽与帐存数一致，但实存的财产物资有质量问题，不能按正常财产物资使用，称为盘亏；实存数虽与账存数一致但实存的财产有质量问题，不能按正常的财产物资使用，称为毁损。不管是盘盈还是盘亏、毁损，都需要进行财务处理，即调整账存数使账存数与实存数一致，保证财实相符。;清查结果的财产处理分类;;三、货币资金清查结果的财务处理：;2、银行存款余额调节的方法 主要是补记式余额调节法，指编制余额调节表时，在双方（开户行和企业各位一方）现有余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的发法。 四、应收应付款项清查结果的财务处理 采用同对方单位核对账目的方法 ;