财务管理制度 (修改版).doc

财 务 管 理 制 度 一、总则 、现金管理制度 、支票管理 、印鉴的保管 、现金、银行存款的盘查 财务收支审批制度 （一）目的 （）审批内容程序 （）往来帐务管理制度 （一）应收帐款管理 二应付帐款管理 票据管理制度 （一）发票管理 二收据管理 三支票管理 四票据管理原则 工资及相应级别报销管理制度 （一）基本原则 （二）必威体育官网网址原则 （三）收入挂钩原则 （四）备原则 财务管理制度一、 总则  依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；  为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 公司财务实行总经理负责制：（四） 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 、现金管理制度  所有现金收支由公司出纳负责。 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。  库存现金超过000元时必须存入银行。  出纳收取现金时，须立即开具一式联的《现金收》，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。  收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 、支票管理  支票的购买、填写和保存由出纳负责。  建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；  出纳收取支票时，开具一式联的《收》，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。（四）支票的使用必须填写“支票领用” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 所开出支票必须封填收款单位名称。 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 、印鉴的保管 银行印鉴必须分人保管。 财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。 、现金、银行存款的盘查 出纳人员在每周完成工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“”，并对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。  其它依据相关会计制度及法规执行。七、财务收支审批制度 （一）目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 （）审批内容程序 严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核，出纳方可付款。2）加强报销管理，当月帐，当月了，最迟不得超过月3 日。 3）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 单据报销凭证 报销部门或姓名 报销事由 报销金额（大写） ￥：------------- 领导批示 财会审定 报销人 对于不合理的、不符合规定的报销凭证财务人员有权拒绝报销，对于已借款应在一周内销帐，最长不得超过30日。 2、借款审批程序： 借 款 单 资金性质 年 月 日 借款部门或姓名 借款事由 共需天数 借款金额 领导批示 财会审定 借款人签章 任何借款必须及时报销结清，最长不超过一个月或书面说明原因，否则暂停发放当月工资。 3、按合同支付的款项： 部门根据 部门根据业务需要，按公司规定签定的合同，与财务有关的请务必交财务一份以便财务及时入帐。 重点支出管理制度： 1、招待费用的管理。 因工作需要接待的，由经办人员填写“招待费用审批单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），由部门负责人签字同意后，送财务负责人审核，报总经理审批。将“招待费用审批单”作为招待费支出发票的附件。（加班用餐费须有全体用餐人签字 招待费