常用计算机审计方法.docVIP

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2017-08-31 发布于江西
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常用计算机审计方法

计算机辅助审计 -------行政审计 1．现金方法审查除从银行提取现金以外，有无异常现金收入。筛选出“借：现金，贷：不是银行存款”，并且金额大于1000元的记录。 SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE (源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘101’ AND 借方金额 gt; 1000)) AND 贷方金额 lt;gt; 0 AND LEFT(科目编码, 3) lt;gt; ‘102’ var a,b,i; begin a:=createq(‘SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE (源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘‘101’’ AND 借方金额 gt; 1000)) AND 贷方金额 lt;gt; 0 AND LEFT(科目编码, 3) lt;gt; ‘‘102’’’, -1); b:=qeof(a); if b#1 then begin repeat i:=qfdvalue(a,’源凭证号’); addvourslt(i); b:=qmov(a,1); b:=qeof(a); until b=1; end; end. 2. 银行存款方法与银行对帐单进行核对，审查这些转帐事项是否真实、合法。有无出租、出借帐户、挪用公款，非法出借资金，隐瞒利息收入等问题。注意审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借帐户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题。筛选出“借：银行存款，贷：银行存款”的分录。 SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘102’ AND 借方金额 lt;gt; 0 AND 源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘102’ AND 贷方金额 lt;gt; 0) var a,b,i; begin a:=createq(‘SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘‘102’’ AND 借方金额 lt;gt; 0 AND 源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘‘102’’ AND 贷方金额 lt;gt; 0)’, -1); b:=qeof(a); if b#1 then begin repeat i:=qfdvalue(a,’源凭证号’); addvourslt(i); b:=qmov(a,1); b:=qeof(a); until b=1; end; end. 3. 暂存款方法（1）审查有无隐瞒转移收入问题等. 筛选出“借：收入类（4**）科目，贷：203”的所有记录。 SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE 源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘203’ AND 贷方金额 lt;gt; 0) AND LEFT(科目编码, 1) = ‘4’ AND 借方金额 lt;gt; 0 var a,b,i; begin a:=createq(‘SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE 源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘‘203’’ AND 贷方金额 lt;gt; 0) AND LEFT(科目编码, 1) = ‘‘4’’ AND 借方金额 lt;gt; 0’, -1); b:=qeof(a); if b#1 then begin repeat i:=qfdvalue(a,’源凭证号’); addvourslt(i); b:=qmov(a,1); b:=qeof(a); until b=1; end; end. （2）审查有无虚列支出、多计成本费用问题等。筛选出“借：支出类科目（5**），贷：203”的所有记录。 SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE 源凭证号 IN (SELECT DISTINCT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码, 3) = ‘203’ AND 贷方金额 lt;gt; 0) AND LEFT(科目编码, 1