新版企业所得税.pdfVIP

第一章 企业所得税（单元测试） 一、单项选择题 1.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2012年在中国杭州设立分支机构，2013年该 分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支 付的培训所得200万元。2013年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.60 B.120 C.140 D.150 2.根据企业所得税的有关规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的是（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业应税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.物资及现金溢余 D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入 4.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的 客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2013年该商场一共销售了100部手机，取得收入15000 0元。则该商场在计算2013年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（ ）元。 A.132352.94 B.150000 C.170000 D.17647.06 5.某生产企业2013年权益性投资为2000万元，2013年按金融机构同期同类贷款利率从其关 联方借入1年期经营性资金6000万元，发生借款利息支出300万元。根据企业所得税法律制 度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A.50 B.100 C.150 D.200 6.某地板厂（增值税一般纳税人）2013年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵 扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元 ，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额 时可以扣除的损失为（ ）万元。 A.20 B.23.4 C.28.4 D.28.84 7.某公司为我国居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2013年度实现利润总额255万元 ，其中含境外某国投资收益45万元。该国与我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为2 0%，由于享受了5%的优惠政策，实际在该国缴纳了15%的企业所得税税款，假定无其他纳税 调整事项，则该公司2013年度在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.54.5 B.55.15 C.57.8 D.61.5 8.某塑料厂2013年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品 一批，该批产品市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外 投资获得投资收益200万元。该塑料厂当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传 费支出340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2013年企业所得税应纳税所得额时应调整 的金额为（ ）万元。 A.0 B.160 C.190 D.220 9.境内A公司2010年以1000万元投资于境内M公司，取得M公司30%的股权。2013年1月经M公 司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余 公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2400万元。则A公司该业务应确认投资资 产转让所得（ ）万元。 A.500 B.900 C.1400 D.2400 10.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元， 经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取 核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企 业所得税（ ）万元。 A.7.5 B.12.5 C.20.63 D.22.06 11.A公司共有股权10000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给B公司，A公司 成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为 10元。在收购对价中B公司