静宜大学出纳作业规范-欢迎光临-静宜大学.PDF

靜宜大學 出納作業規範 民國99年11月04日總務處會議修正通過 一、目的 為提高服務品質及服務功能，進而提昇行政效 率，期使出納作業能順利推展， 業務更臻完善。 二、依據 私立學校會計制度準則。 三、說明 (一)一般原則 1. 辦理學生學雜各費之收退費事宜。 2. 點收各類款項、支票及開立收據，並保管現金、票據、存摺、存單等。 3. 根據會計室之支出憑證黏存單，以現金、媒體匯款、郵局轉帳或開立支 票辦理支付作業事宜。 4. 經辦出納現金收支人員於執行收支帳務後，需逐筆登入現金收支日報 表，作為會計紀錄之一環，用以記載本校各類收支之實際狀況。 5. 負責銀行往來之出納人員，每日應查詢郵局、銀行活儲存款帳戶之餘 額，需逐筆登入銀行存款日報表，作為會計紀錄之一環，以利資金調度 與控制。 6. 依據學校的資金狀況及參考會計室編列之預算明細，於每學期妥善的分 配存款，以配合長短期之資金需求。 (二)注意事項 1. 現金收支作業應注意事項如下： （1）收入現金、票據及有價證券等須當面清點。 （2）為因應每日現金收支之需要與方便，於郵局設立一活儲專戶， 每天下午結帳後將現金悉數存入此專戶，隔天早上再將此專戶之 存款提出以供現金收支之需。 （3）各項費用之現金收入，皆應開立三聯式收款收據，一聯由繳款 者收執，一聯由出納組存查，另一聯則彙送會計室編製傳票及作 帳。各類收據並應統一連續編號，以利日後查詢。 （4）以現金付款時，受款者請親自領取，無法親自領取，請代理人 攜帶受款者及代理人身分證件、印章辦理；如承辦單位代領時， 務必轉交受款者本人，並請受款者當面點清金額。 （5）有關短期來校講學之大陸學者或國外學者，因故無法於銀行或 郵局開立帳戶，以現金支付；另學位資格考核費、學位考試費、 演講費及審查費、零用金撥補等，亦同意以現金支付。 （6）現金付款皆依據會計室核准之支出憑證粘存單為支付原則。 （7）負責現金收支業務之出納人員須於次日將前一日之現金收付加 以彙整，並編製現金收支日報表，連同相關憑證，送出納主任與 總務長複核後，再轉呈會計室據以作帳。 2. 支票收付作業應注意事項如下： （1）教育部、國科會..等各類補助款及獎學金之收納，於開立收據 由出納主任蓋章，影印領據留存，以便日後之查核。 （2）以支票付款時，受款者請親自領取，無法親自領取，請代理人 攜帶受款者及代理人身分證件、印章辦理；如承辦單位代領時， 務必轉交受款者本人，並請受款者當面點清金額。 （3）支票付款皆依據會計室核准之支出憑證粘存單為支付原則。對 外付款一律以出納收件該月最後一天為票據到期日。 （4）各項付款之支票，皆應由負責之出納人員開立並編製支票付款 明細表，經出納主任複核後送會計主任及校長核閱、蓋印鑑章 後，將支票存管於出納組，待領款人前來領取簽收後，才由出納 主任蓋上印鑑章支付之。 （5）負責開立