邵阳学院财务管理制度.DOC

邵阳学院财务管理制度 邵阳学院关于加强财务管理的暂行规定（试行） 一、财务管理体制 我院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。财务处在院长领导下，依据《会计法》和国家有关法规以及学院的有关财务管理制度等，统一管理学院的各项财务工作，负责对全院的财务工作进行业务领导、监督和检查。在学院内不得同时存在职能平行于院财务处的单位和部门。财务处应配合学院内审部门的工作并接受其有关受托或例行的审计。 二、经费使用规划 1、先收后支，量入为出，收支平衡的原则。各项开支必须在预算计划内安排，各部门不得办理无计划、超计划的支出。 2、遵纪守法的原则。掌握好国家规定的经费支出标准和范围，维护财政法规和财经纪律。 3、符合财务制度的原则。原始凭证要求真实、可靠、合法且手续齐备。 4、“一支笔”审批的原则，各部门、单位的行政主要负责人为经费负责人，在其审批后，再根据金额大小报财务处、分管院长和财务院长审批。 5、讲求效益的原则。坚持勤俭节约，少花钱，多办事，办好事。 三、经费预算的编制和控制 经费预算的涉及各个方面，涉及每个部门。做好预算管理工作，对维护学校稳定，支持学校发展有着重大的作用。而预算编制是否合理，是否科学，是否可行，在很大程度上取决于各职能部门的密切配合和支持。 1、预算的编制和审批程序 （1）由各部门根据学校事业发展计划和规模及本部门实际情况填报相应的经费需求量，按要求的时间交到各经营管理部门，经费管理部门审核汇总后交财务部门。 （2）财务部门将各部门上报的经费需求资料汇总，根据收入打足，支出打实，量入为出的原则，进行平衡测算，作出经费预算初稿。 （3）将初稿与各部门交换意见。依据保证重点，不人为留口子的原则，进行平衡测算，作出经费预算的第二稿。 （4）将第二稿数据反馈给各用款部门，征求意见，根据情况进行部分调整作出预算的第三稿。 （5）将第三稿交主管财务的院长，主管财务的院长根据学校财力，结合学校发展规划，把好资金投向和投量关，并提出指导意见，再进行修正订出第四稿。 （6）将第四稿交院长办公会议讨论，根据其讨论结果作出第五稿，交院党委讨论决定后，形成文件由院长批准下达执行。 2、预算的执行和控制 （1）预算的执行 财务处作为预算管理的业务部门，必须严格地组织预算的实施。收入方面，积极组织收入，将应取得的收入及时足额收纳入帐，且监督收入来源是否合理合法。事业支出方面，使支出效益最大化。分轻重缓急安排各项支出，并审查开支是否有预算。如出现预想不到的特殊情况，而又必须支付的，可在有关支出项目之间相互调剂，做到不突破支出预算总额。 （2）预算的控制 根据预算，财务部门利用计算机将预算管理和会计核算相结合，定期检查分析各项收支计划的完成情况，定期将信息反馈到决策部门和各经费使用部门。发现问题及时查找原因，采取措施，以防止收入流失、支出浪费的现象发生，使收支计划处于有效控制状态。 四、会计核算 学院财务处及有关二级单独核算单位依据现行相关的会计准则、会计制度进行会计核算，实行会计监督，并按照主管部门的具体要求结合学院实际情况作某些补充规定，满足学院自身管理需要，以切实保护国家财产物资和货币资金的安全、完整。严格执行会计基础工作规范，保证会计工作依法有序地进行。 五、货币资金及银行帐户的管理 1、学院财务处可在指定银行开设有关帐户，经批准成立的生产经营单位，确属需要又具备在银行开设帐户基本条件的生活服务单位，可在指定银行开设存款帐户，但财会业务接受学院一级财务的业务领导和监督检查。各处、系（院）等非独立核算的单位、部门及下属单位均不得在银行开设帐户。 2、已明确在银行开设帐户的单位、部门必须先将申请报告送财务部门审查并报经主管财务院长批准后，方可到银行办理开户手续。所有开户单位必须遵守国家规定的现金管理条例，办理资金结算业务，不得签发加盖印鉴的空白支票和空头支票，不得将帐户出借给外单位和个人。 3、严禁院属各单位在各类信用社、储蓄所开设银行存款帐户，更不得开设储蓄存款帐户。严格实行“收支两条线”管理，一切资金收支业务统一由财务处办理，其他单位和个人都没有自行收支权。房租、承包费、管理费等其他收入主管部门要及时收缴入院财务，相关单位和个人不得截留坐支，以票据抵帐，各种办班等创收项目中举办单位的提成也由院财务统一管理，任何单位不得设置帐外帐和“小金库”。任何单位和个人不得以任何借口借用外单位和个人的银行帐户进行公款结算。 4、严格支票的管理，支票印鉴应由两人以上进行共同管理。 六、财务票据的管理 财务票据是财务管理和会计核算的重要依据。财务处设专人对各类票据（独立核算单位对外经营所使用的发票除外）进行管理，并建立严格的购进、发出、领用和交款收回的制度。任何部门和单位不得自行印制或在市场上购买以及相互借用代开收据。 七、财产物资的管理 学院财