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论自然资源类国有企业的收益分享机制 ——基于状态空间模型化方法 邵学峰高源伯 邵华璐 摘要：自然资源的合理开发利用是可持续经济增长的助推力量，而“营改增”弱化了地方政 府推动经济增长的力量。建立地方政府与其行政管辖区域内自然资源类国有企业的激励相客机制， 既有利于地方政府财权和事权的良性匹配，又有利于自然资源开发利用的合理有序。本文引入状 态空间模型化方法对地方政府与其行政区域内自然资源类国有企业之间建立激励机制的期望收益 及约束条件进行了分析．进一步证实了在委托一代理条件下建立地方政府与自然资源类国有企业 的激励相客机制，既有利于地方政府财权和事权的良性匹配，又有利于自然资源开发利用的合理 有序．实现双重红利效应。为了保证这种契约关系的有效而稳固，必要的约束和监督机制应该着 眼于企业(及其经营者)可能存在的机会主义倾向、监督成本、监督绩效及奖惩机制的合理性。 关键词：自然资源开发利用；分税制； “营改增”；国有企业；收益分配 中图分类号：F271文献标识码：A 文章编号：1003—854X(2016)01—0025—05 国经济迈入新常态．面对资源结构性矛盾比较突出 一、自然资源开发利用的不可持续与 的现实，需要从多个角度探索自然资源合理开发利 “营改增以来地方财政的困境 用及可持续发展问题。 我国始于1994年的分税制财政体制改革初步 自然资源开发利用与经济增长的关系是经济学 建立了中央、地方政府的财政收入和支出的基本框 研究的一项基本命题，无论是发达国家抑或欠发达 架，并且随着政府间转移支付制度的进一步确立， 国家，普遍面临着既要保证资源环境优化，又要推 地方财税体系得以不断完善。然而，地方政府在提 动经济增长的不可回避的矛盾。目前，学术界围绕 供公共产品和服务上的资金需求与收入之间的矛盾 这一领域主要侧重从以下两个视角进行研究：一是 一直也没有得到根本解决。朱青(2010)提出国家 从资源经济学的角度研究资源丰裕度、生态及资源 单一制的约束下中央下放税收立法权的概率为零， 开发与经济增长的关系，包括资源开发对经济增 地方只有法定的选择权．受此限制，地方政府财权 长、生态正负效应的研究，如“资源的诅咒”假说 与事权不相适应，缺乏改革力度和财源支持①。张 的实证与规避策略、生态补偿及传导机制等：二是 从循环经济、清洁生产及生态补偿等角度分析如何 *本文系教育部人文社会科学重点研究基地重 合理有效推动资源绿色开发的实现机制等。客观地 大项目“中国国有自然资源合理开发利用和完善监 说，自然资源开发利用是不可持续的，经济发展过 程中的自然资源问题表面上看是经济与自然的关 “985工程”哲学社会科学创新基地项目“中国国有 系，究其本质，是关乎人类(社会)的行为及发展 经济改革与发展”(项目编号：201112)、吉林大学 的大问题．特别是对于经济欠发达的国家或地区． 科学前沿与交叉学科创新项目“我国自然资源开发 更需要通过体制机制创新推进“资源环境—— 利用与监管机制优化研究”(项目编号：2014QY057) 人——经济发展”三者之间的平衡与协调。随着中 的阶段性成果。 2016．1 25 芬、侯帅圻(2014)等认为，地方政府在面临以较利于破解地方财政困境的路径。 少财力承担较多事权的境况下．会转而追求非税收 收入的增长②。2008年以来．随着宏观经济形势的 二、地方政府与自然资源类国有企业的 发展变化，地方政府的支出压力越演越烈．在发行 关系 地方债，甚至“卖地生财”也捉襟见肘之日．财政 失衡问题更加严重③。