财政下乡现代国家的基层财政建设.pdfVIP

第31卷第1期 中国农业大学学报(社会科学版) V01．31No．1 China ofSocialSciencesEdition 2014年3月 Journal Mar．，2014 AgriculturalUniverSity 财政下乡：现代国家的基层财政建设 申端锋 [摘要]财政下乡是近代以来国家政权建设的一项基本命题。文章基于财政社会学的视角，在国家 政权建设的框架下，总结了基层财政转型的三种模式，即汲取一政府强制模式、积累一政社一体模式、惠 农一政府自主模式，打破了学界对财政转型的线性思考，即从税收国家走向预算国家的欧洲经验。我国 基层财政建设不能简单照搬西方现代预算制度，必须在国家政权建设的宏观框架下，对财政合法性建设 给予历史的、具体的理解。基层财政建设的当务之急是要强化公众参与，将群众路线落到实处，重新赢 得广大人民群众的信任。 【关键词】基层财政；财政社会学；税收型财政；积累型财政；依附型财政 财政下乡是近代以来国家政权建设的一项基本内容，自从著名中国研究专家杜赞奇提出基层 财政与国家政权建设¨3这一命题以来，基层财政便一直是中国研究的一个重要领域。本文运用财 政社会学的理论框架和分析方法，来呈现财政下乡的历史进程与逻辑，重点关注了基层财政的合法 性证成，并展望了税费改革后基层财政转型的方向。 一、财政转型：一个分析框架 财政社会学是在经济学纯粹化和技术化的背景下诞生的，熊彼特、帕累托等一批经济学家于 20世纪初明确提出财政社会学，表达对新古典经济学均衡分析和边际分析的不满旧o。财政社会学 并不仅仅是对财政问题的社会学分析，它的目标是发展一种新的“宏观历史范式”，更加强调政治、 社会以及历史等实体因素的作用，兼有历史主义和制度主义的分析。 财政社会学的研究方法和分析框架具有历史性和综合性的特点，这是它的优势所在，能够将财 政问题与政治社会现实联结起来。财政社会学认为财政对政治和社会变迁具有决定性影响，这是 一种观察和理解社会的方式，而不仅仅是一种理论¨1。本文在这个意义上运用财政社会学的理论 和方法。 在财政社会学的分析框架里，按照一个国家的财政收入形式，可以将财政区分为税收型财政、 公债型财政、家财型财政和租金型财政等。而根据财政类型的不同，可以将国家分为领地国家、贡 赋国家、关税国家、税收国家、贸易国家和租金国家等。财政变迁主要是指财政国家的转型，即从一 种类型的财政国家转向另一种类型的财政国家”1。 财政社会学实际上是从财政的角度探寻国家建设的动因，认为财政制度是社会演进的动力，它 决定了现代国家的成长方式与路径”’。在不同的财政类型下，国家和社会之间的关系是不同的， 一旦国家汲取财政收入的方式发生变化，必然会使得国家与社会之间的关系发生变化，国家治理发 生重构‘61。 当今世界主要的财政国家类型包括税收国家、自产国家和租金国家三种。税收国家的财政收 [收稿日期]2013—10—15 [基金项目]本文受到中央高校基本科研业务费专项资金(项目编号：13LZUJBWZY002)资助。 [作者简介】 申端锋，兰州大学管理学院副教授、硕士生导师，复旦大学政治学博士后流动站研究人员，邮编： 730000。 ·64· 中国农业大学学报(社会科学版) 2014焦 入主要来自私人部门缴纳的税收，自产国家的财政收入主要来自国有企业上交的利润，租金国家的 财政收入主要来自国家垄断的自然资源的出口。财政国家的分类对我们理解财政转型非常有启 发，税收国家是典型的欧洲经验，但仅从此出发，容易导向一种简单的线性逻辑，即走向税收国家， 实际上财政国家有多种类型，税收国家的建设也具有多种可能性¨。。 本文将借助财政社会学关于财政国家的分类，建构一个理解基层财政的分析框架。根据近代 以来我国基层财政收入的来源，我们可以将基层财政分为以下五种类型：税收型财政、租金型财政、 利润型财政、积累