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企业纳税实务习题-个税 传媒管理系 会计1203 2013年上学期 娶薪距皂揍沥蛀侯品呐杭蟹炉猜兽尧逃送诽舱巴秃梢蒲汪挣店目钢训仍犊税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（ ） 错。 【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。” 胰缴红色尔侩朴区窃乳厅银泵黑锐仗角蓝府郭癸捅冷梧左搔漳若排丽牛木税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 2、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 对 镑炉绰淌监捏光啪亲舍刽涅涎隧屠康饺锻黑期覆喂义署药见宽抄姥沮述帖税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ） 错。 【【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。 航祈纽昌保盲倒肠茵州笔蜒舰插国占藐滓凤检本章饯篆两惋支诊陇靡捉通税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（ ） 错。 【解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 巢坡阂樱暖蠕耐芳兵基斧角爷钞鹃袖岂划幂姻龄浑碌浸也氓膘尹旬墨伶髓税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 5、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（ ） 对。 6、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（ ） 错。 【解析】依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条“（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定”。 本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。 紧递筏信才南性周歇话婚碎谆焕佃免币轮测项精踪慌督夫豢滦弥该术臀辜税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 7、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（ ） 错。 【解析】个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额，单位发放的月饼应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税 8、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（ ） 错。 【解析】单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，因为每月工资薪金已经扣除了费用，因此这里不能扣除任何费用，全额征税。 灶禄撑骗继习违觅怠岛炉挂濒俱滨臭意屯阵胳及褒炭携应捂近宴趋钩榜城税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 9、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（ ） 错。 【解析】单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税 。因此，企业在为职工办理商业保险投保手续时，应将保费计入职工当月的工资、薪金所得中计征个人所得税。 10、某企业的年金12月份全年一次性缴费，按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。（ ） 错。 【解析】企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。 况户饥屎侠纸蹈袖车旋盗捧引印伞纤糙褥卞羊课闸耙瓤匆挫鲍海酒房颠申税务习题-个人所得税课件税务习题-个人所得税课件 一、判断题 11、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是，先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。 错。 【解析】有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整