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加强港口企业财务研究及预算管理工作中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2012)09-000-02 摘 要 随着港口企业集团迅速发展，如何发展和管理港口企业的财务分析与预算管理工作已成为管理者最关心的问题。为此，本文从完善财务分析指标体系、促进信息公开和共享、改进财务分析方法等几个方面，作了进一步的研究和探讨。 关键词 港口企业 财务分析 预算管理 一、引言 自从我国加入WTO以后，我国沿海的主要港口吞吐量在大幅增长的同时，港口吞吐量、集装箱吞吐量、外贸货物吞吐量出现增幅趋缓，并且我国许多港口一时还无法调整结构、盘活资源，再伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，港口之间的货源竞争、市场竞争越来越剧烈，导致资金需求压力同时也随之加大。使得财务分析与预算管理工作在港口企业财务管理工作中的地位越来越突出，但在实践中，港口企业的一些实际情况却使得财务分析的作用难以正常发挥。鉴于此，应从完善考核体系、完善财务分析指标体系、促进信息公开和共享、改进财务分析方法等几个方面着手，不断完善与发展港口企业的财务分析与预算管理工作。 二、财务分析 通过财务分析，一是可以正确分析港口企业财务运行和财务管理状况，发现港口企业财务管理中存在的问题和漏洞，为港口企业改善管理，提高效益提供科学依据；二是可以及时掌握港口企业人力、财力、物力等资源的利用情况和效益情况，为港口企业进一步加强和改善财务管理，增加收入，降低消耗，节约支出，杜绝浪费，不断提高资金的使用效益提供具体的措施和途径；三是可以促进港口企业加强预算管理，保证单位收支预算的顺利实现，引导港口企业财务管理走向良性循环的道路；四是可以帮助港口企业正确把握本企业的财务状况和发展趋势，了解宏观信息和投资效益，为科学经济决策提供依据。 （1）领导的重视。港口企业领导的重视是加强财务分析的关键。企业领导者应定期不定期参加理财知识培训，无论是港口企业的上级机关还是港口企业的领导，都应重视港口企业财务分析的参谋作用，可将其纳入考核范畴，并将此项工作作为考核相关人员的重要依据。这样，上至港口企业领导，下至财务部门负责人甚至一般财务人员，就会认识到财务分析工作的实际作用和意义，进而积极地开展工作。 （2）财务数据的共享。在现代科学技术的影响下，港口企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于港口企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现港口企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证口企业运营效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。 所以，港口企业信息是进行财务分析的基础，没有及时、完备、准确的信息，要保证财务分析的正确性是不可能的。因此，完善信息披露体制是搞好财务分析的前提条件。各级港口企业主管部门可以在体系内共享财务决算报表等财务数据，让各港口企业通过分析兄弟港口企业的数据，从而看到自己的优点和不足，“择其善者而从之，其不善者而改之。” （3）完善财务分析指标体系。在年终财务报告的基础上，港口企业可以从财务状况、预算执行情况、财务风险及资金运用绩效状况等四个方面进行财务分析，并设计相应的分析指标体系。 1.财务状况分析指标：净资产增长率=本年净资产增长额/上年净资产额×100% ； 当年支出中固定资产形成比率=当年资本性支出总额/当年固定基金贷方发生额×100% ； 固定资产增长率=本年固定基金增长额/上年固定基金余额×100%； 经费自给率=（港口企业经营收入+附属单位缴款+其他收入）/（港口企业支出+经营支出）×100% 预算执行状况分析指标； 收入预算完成率=港口企业决算收入总额/预算收入总额×100%； 支出预算完成率=港口企业决算支出总额/预算收入总额×100%； 收入结构=各项收入/总收入×100%； 支出结构=各项支出/事业支出×100% 财务风险指标； 资产负债率=负债总额/资产总额×100%； 流动比率=流动资产/流动负债×100%； 现金比率=货币资金/流动负债×100%； 其他应收款占流动资产比率=其他应收款/流动资产期末余额×100%； 其他应付款占流动资产比率=其他应付款/流动资产期末余额×100