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加强子公司财务管理措施探析中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）09-000-01 摘 要 目前钢铁行业面临严峻的考验，为适应新形势的需要，许多钢铁企业集团都在寻求新的生存发展途径，发展非钢产业，加快转型发展成为有效途径之一，本文就转型发展中加强对子公司财务管控所采取的一系列措施作了总结分析，以供探讨和借鉴。 关键词 财务管理 子公司 阅审 流动资金 受国际金融危机的影响，近年来，钢铁行业形势越来越严峻，上游原燃料价格持续上涨，钢铁产品成本居高不下，同时受供求关系的制约，产品售价普遍下滑，大多钢铁企业正在微利和亏损的边缘徘徊。加之，2012年国内生产总值增长目标下调以及对房地产业的调控等因素的影响，国内钢铁形势会更加艰难。在如此困难的形势下，加快结构调整，促进转型发展，充分利用集团下属子公司这一平台，大力发展非钢产业，成为应对危机，加快科学发展的一项重要举措。因此，强化子公司管理，加强财务管控尤为必要。 目前，济钢集团纳入考核的子公司有22家，涉及商贸、冶金建设、房地产、矿业、运输、产品深加工等领域，各公司均按照现代企业管理制度设立，在此基础上，进一步加强子公司财务管理，形成一套行之有效的管理制度，使之适应新形势发展的需要，以财务管理助推企业经营，更好地保障出资人权益，获取较好经济收益显得尤为重要。针对钢铁行业面临的新形势，济钢主要从以下几个方面采取措施，加强管控，以更好的促进非钢产业发展。 一、 充分放权，有效监管 为适应新形势发展的需要，使财务人员更好的服务于子公司，济钢改变原有的对子公司财务负责人实行统管的模式，将其人事权划归子公司管理，集团公司保留监督、培训、提升等职责。以使财务人员不孤立于子公司而仅仅局限于每月向集团公司准确及时报送报表就完事了，而是充分引入竞争机制，使财务人员立足本职岗位，充分发挥积极性、主动性、创造性，不断更新专业知识，运用所学为本单位发展献计献策，为生产经营提供财务保障。此模式实施后，为子公司的财务管理注入了活力，财务人员积极性大大提高，从财务层面为推动企业发展增添了新的驱动力。有的单位财务人员也因降低税赋，节约融资费用等创效数额巨大而被破格提升。 二、 实行财务阅审制度 在对子公司财务人员进行激励的同时，也应进一步加强对其财务管理活动的有效监督，建立有效的财务监督约束机制，控制风险，保护出资人和子公司的合法权益。集团公司从财务部选聘经验丰富的高级财务人员每月到子公司财务科进行审阅，从基础管理、内控制度、业务流程等方面入手，对构成财务报表的数据和具体业务进行详细审查，严格把关，对不合理的现象进行分析，形成各子公司单体报告，再由专管部门汇总，形成汇总报告，报集团公司领导审阅，讨论研究整改措施，限期整改，对自身不具备解决条件的，集团公司会帮助其协调关系，促进整改。截止今年4月份，共发现各类问题400个，及时整改的有361个，整改完成率为90%，这一活动的开展，促使子公司进一步建立健全各项规章制度，强化基础管理，规范了会计核算，严格执行财经法规，使各项业务做到合理合法，进一步强化了风险防范意识，随着阅审内容的不断深入，集团公司开展了“优化资产结构，加强流动资产管理”“强化应收款项管理”等专题活动，帮助子公司有效降低了成本费用,减少了资金占用，对完善财务管理、规范业务运行、指导生产经营等方面起到了推动指导作用。 三、 加强子公司资金管理 优化资产结构，加强流动资金管理，加速资金周转，降低资金占用，提高资金运营质量对企业的生存发展有着重要意义。针对子公司流动资金分散，占用较大，使用效率降低的情况，集团公司开展了加强子公司流动资金管理的活动，结合子公司生产实际，制定降低流动资金占用目标，按月分解，逐月考核。在考核过程中，集团公司鼓励子公司将暂时不用的货币资金和票据存入集团结算中心形成资金池、票据池，在保障子公司付款的前提下由公司统一调度使用，此部分资金在考核时予以剔除，这样既降低了银行承兑保证金的占用，又可以用活资金和票据，减少票据沉淀，提高资金使用效率；对于外部应收款项，各子公司建立健全回收考核和追究制度，确保及时收回，避免损失；存货在流动资金中所占的比例较大，盘活用好存货对节约资金加速周转具有重要意义。各子公司通过优化库存结构，适度采购，加大销售力度，改变冬季备料模式，调整库存管理方式，减少中间环节等一系列方式控制库存资金占用量，做到既保证生产又无长期闲置存货积压占用资金。另外，考虑到子公司发展的需要，在考核时根据收入增减情况对考核目标做动态调整，收入增长了，业务规模扩大了就相应的增加占用目标，否则缩减目标。为加强监控防范风险，集团公司下发了《关于报送资金占用旬监控指标的通知》，督促各单位及时发现不足，及时调整。截止5月末，各