TWGAAPXBRL的三阶层架构剖析.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 推動XBRL之目的 * 推動XBRL專案小組架構 * 諮詢顧問小組 參採國外經驗 擘畫推動藍圖 採循序漸進方式讓企業、投資人及一般大眾對XBRL有基本的認識 * 階段 美國 南韓 日本 台灣 現階段XBRL適用對象 * * 計畫時程與進度 2008～2010/4前期準備 參採國外經驗 分階段推動 制訂分類標準 六套財務報告分類標準 * 依據會計準則或法令規定訂定申報格式，與會計科目代碼表之概念相同。 * 提供免費編製軟體 開發新一代XBRL財報編製軟體，免費提供公司及會計師事務所使用 IFRSs及財報附註逐步導入 * * 參、擴大採用XBRL申報之計畫 * 適用對象 配合2013年IFRSs第一階段之適用對象，將下列透過公開資訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入XBRL實施範圍 之公開發行金融特許事業 一、非屬上市櫃金融控股公司 公司之未公開發行證券商 二、非屬上市櫃金融控股 申報內容 * 為減輕公司負擔，未來申報內容比照現行公開發行公司財務報告公告方式，僅包含： 資產負債表 綜合損益表 現金流量表 權益變動表 四大報表 會計師事務所名稱 簽證會計師名稱 核閱或查核日期 報告類型 查核報告類型細分 會計師查核報告內容 會計師查核報告 * 配套措施與時程 * 肆、XBRL資訊平台 XBRL資訊平台 * 請至新版公開資訊觀測站查詢.tw/mops/web/t147sb01 XBRL資訊平台 * XBRL資訊平台 * XBRL資訊平台 * 英文版之XBRL資訊揭示 * EMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS XBRL TAXONOMY * 伍、各公司關心議題 Q1：XBRL申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成本？相關電腦配備是否需另增？如會計師事務所不提供產製XBRL格式申報檔案之服務，如何因應？ * 各公司關心議題 A：本案未來仍將免費提供XBRL建檔工具，企業內部系統尚無須配合增修，故不致增加公司營運成本。 另電腦配備原則上無需特別新增，只要是WINDOW XP以上的作業系統均可支援。 雖會計師事務所未提供本項服務，惟證交所將提供免費之建檔軟體及教育訓練，故企業仍可自行準備申報資料。 * 各公司關心議題 Q2：施行時程與IFRSs同時，負擔較大。 A：本案為減輕企業負擔，未來採用XBRL申報與現行TXT之申報內容及方式並無重大改變，申報內容亦僅限於四大報表及會計師查核報告，且將配合提供免費教育訓練課程，降低企業成本。 另各公司可提前下載安裝XBRL建檔工具，並學習操作方式，或自願提前採用XBRL申報財務報告。 Q3：公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製XBRL格式申報檔案功能，使用證交所提供之XBRL建檔工具時，仍有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據(尤其未來現金流量表和權益變動表的人工作業會更多)，容易導致資料的錯誤並提高風險。 * 各公司關心議題 A：現行之XBRL財報建檔工具支援EXCEL匯入，若企業擔心人工鍵入錯誤，可由ERP系統轉出EXCEL再行匯入XBRL建檔工具。 另權益變動表及現金流量表通常非由企業ERP系統產製，惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表，建議企業於編製該兩大表時即使用標準項目名稱，將可減少格式化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。 * * * * * * * * * * 上市一部 陳麗寧 1003@.tw 採用XBRL申報財務報告計畫 簡報大綱 壹、XBRL簡介 貳、 XBRL計畫推動現況 參、擴大採用XBRL申報之計畫內容 肆、XBRL資訊平台 伍、各公司關心議題 * * 壹、XBRL簡介 * 什麼是XBRL XBRL為可延伸企業報導語言 (eXtensible Business Reporting Language) 一種交換資訊之語言(Language) 使用XML(可延伸標記語言)技術 用標籤（tag）來標示重要商業資訊 電腦可讀的語言，且為格式化資料 可延伸(Extensible) 模組化：已設計好的模組可依需要組裝起來，不需重設計 企業報導(Business Reporting) 用途：企業財務／非財務報告－歷史或預測皆可使用 種類：FR（外部報告）及GL（內部報告） * 流動資產 現金及約當現金88796/現金及約當現金 應收票據淨額 653248 /應收票據淨額 存貨725427/存貨 /流動資產 tw-gaap-ci:CashCashEquivalents contextRef=“AsOunitRef=“ISO4217:TWD88796/tw-gaap-ci:CashCashEquivalents ?? tw