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经济与管理 吼EconomyManagement 企业内部控制与风险管理的现状及完善 口郑雅卓 【摘要】企业内部控制与风险管理之间的关系具有一致性。但企业内部控制与风险管理的现状存在管理层缺乏内控 意识，企业的风险管理和内部控制脱节，企业的监督机构不完善等问题。要通过强化职工业务素质培训，重视企业内 控监督机构的建设、完善风险评估体系以及建立有效的信息沟通机制等措施，使问题得以解决。 【关键词】企业 内部控制风险管理完善措施 随着全球经济一体化进程的不断加快，企业作为市场经 企业内部控制与风险管理的现状 济的主体，更是面临着愈加激烈的竞争。对于企业而言，在具 体的经营过程当中，它面l临着十分大的不确定性风险，那么， 管理层缺乏内控意识，全员参与风险管理的观念没有形 企业要想在这样复杂多变的市场环境中站稳脚跟，就必须对 成。很多企业的管理人员在对内部控制的认识上存在很大的 风险管理有足够的重视。 偏差，总是简单的认为企业内部控制就只是简单的企业内部 的各种规章制度，把内部控制的作用理解成在日常工作中对员 内部控制与风险管理之间的关系 工的管理，没有认识到风险管理的重要性。一些企业的内部控 制，可操作性不强，风险管理的水平更是低下，进而使得企业 内部控制与风险管理的定义。所谓的内部控制所指的就 会出现重大意外事件的可能性增加。 是企业的董事会、经理层以及全体职员所共同实施的，目的是 另外，有些企业没有形成全员共同参与风险管理的观念， 要实现企业的经营目标，要保护企业资产的完整性，要保证企 错误的把风险管理当作是管理层所需要做的事情，而和基层 业会计信息资料的正确性，要保证企业经营活动的经济性、效 职工没有关系。在这样的错误观念引导下，企业的一线员工没 率性以及效果性的一系列的自我调整、自我约束、自我评价以 有机会参与到企业的风险管理当中，导致的直接后果就是在风 及自我控制的方法和措施。对于企业的内部控制来讲，它主要 险管理的过程中不能及时发现一些薄弱环节，更难以做到防患 包含了五个彼此之间相互联系的要素，这五个要素分别是控制 于未然。 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。 企业的风险管理和内部控制相脱节。在实践中，企业由于 风险管理的定义。企业的风险管理指的是一个受到企业 风险问题而导致严重损失的现象时有发生，造成这一现象的 董事会、管理当局以及其他职工影响的，并且可能会对企业产 原因不是企业没有相应的内部控制体系以及风险控制制度，而 生影响的事项，它为企业目标的实现提供保障。 是企业根本就没有将这些制度执行好。另外，公司从业人员的 内部控制与风险管理之间的关系。企业内部控制与风险管 职业素质参差不齐，一些管理者无视企业制度等等，这些问题 理两者之间具有一致性，主要表现在三个方面：一是企业内部 都需要通过不断改进公司治理结构以及不断强化外部监管来 控制以及风险管理的实现都需要各方的参与；二是两者都贯穿 予以解决。 于企业的整个日常经营管理活动当中：三是两者的最终目的都 企业的监督机构不完善。企业的内部控制要取得良好的 是要实现企业的价值。具体来看，企业的内部控制是包含在企 效果，离不开良好的监督约束机制，这里，内部审计机构发挥 业的风险管理当中的，属于风险管理的一个部分。企业的风险 着主要的内部监督作用。对此，相关的审计部门也颁布了一些 管理和企业的内部控制相比较起来，它是站在更高的战略层次 规定和准则，但是，由于受到审计机构没有很强的独立性，内 上来分析问题的，它比内部控制更加细化，能够更好的解决企 部审计机构的监督能力往往会受到管理体制以及外部干预等 业经营活动当中所出现的各种各样的风险问题。内部控制所发 很多因素的影响，其监督作用不能够得到全面的发挥。一些企 挥的主要作用